税务问题一直是令很多企业家和会计师头疼的问题。七棒棒小编整理了近期企业所得税、增值税、印花税等热点问题，统一解答大家的疑惑。
1.小型微利企业所得税标准是多少？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 《关于进一步完善小型微利企业的规定》（财税[2018]77号）第一条规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。年营业额100万元（含100万元）的小型微利企业，其收入减按50%计入应纳税所得额，按税率缴纳企业所得税20%的e。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业，并符合下列条件的企业：< （一）行业企业，年应纳税所得额不超过100万元，职工人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年应纳税所得额不超过100万元，从业人员人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2、按季预缴企业所得税是否可以享受固定资产加速折旧优惠政策？
根据《国家税务总局关于修改企业所得税法的通知》所得税优惠政策》《公告》所附《企业所得税优惠项目管理目录（2017年版）》《办法》规定，企业享受第67项“固定资产或外购软件加速折旧或摊销”的优惠政策，从申报预缴税款时开始享受。税收处理不一致的，按预缴税款申报时开始享受。企业享受第68项“固定资产加速折旧或一次性扣除”优惠政策，自预缴申报时起开始享受；企业享受财政部税收优惠自预缴申报时起，可享受《国家税务总局关于设备、器材扣除企业所得税政策的通知》规定的政策。
3、哪些行业、企业属于2018年部分行业增值税抵税额一次性退还政策是否适用？
根据《增值税退税政策》《财政部、国家税务总局关于2018年部分行业抵免的通知》《关于税额税收政策的通知》（财税[2018]70号）第一条规定了可退税的行业和企业范围。期末超额税收抵免可退还期末超额税收抵免的行业包括装备制造业等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业、具体范围如下：
（一）装备制造业等先进制造业和研发等现代服务业。
<根据国民经济产业分类，装备制造等先进制造业和研究开发等现代服务业包括专用设备制造、研究与试验开发等18大类产业。详见附件《2018年期末增值税可退还增值税行业目录》。纳税人所属行业以纳税登记的国民经济行业为依据确定，下列范围内的纳税人优先：1.新一代信息技术、高端数控机床《中国制造2025》指定的工具和机器人，包括航空航天装备、海洋工程装备和高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农机装备等10个重点领域。装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械。
2、高新技术企业、技术先进服务企业、科技型中小企业。
（二）电网企业
所有获得电力母线的电网企业营业执照（输电、供电）。
第二条规定了纳税人退还期末超额税收抵免的条件
退还期末超额税收抵免的纳税人的纳税信用等级为A或B。
4。 2018年享受一次性超额抵扣退税政策的纳税人向主管税务机关申请退还期末抵扣金额时，退还比例如何计算？
根据《财政部税务总局关于2018年部分行业增值税滞纳金返还税收政策的通知》（财税[2018]70号）第三条规定：退还比例按照以下方法计算：
1、2014年12月31日以前（含）之前办理税务登记的纳税人，退还增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款凭证2015年、2016年、2017年三个年度已抵扣的增值税进项税额及完税凭证。所列增值税额占同期抵扣进项税额的比例。
二、2015年1月1日（含）以后办理税务登记的纳税人，退还比例为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款单以及期间已扣除的税款。实际经营期间。完税凭证上注明的增值税额占同期全部抵扣进项税额的比例。
5.哪些单位和个人需要缴纳文化事业建设费？
根据财政部《营业税改征增值税试点文化事业建设费政策及征收管理》国家税务总局《关于有关问题的补充通知》（财税[2016]60号）和《通知》《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）规定，广告媒体单位在中华人民共和国境内提供广告服务的户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人是文化事业建设费的缴纳义务人，应当按照规定缴纳文化事业建设费。
6、同一份应税合同中，同时签订了设计内容和安装内容。装修内容等印花税该如何计算和缴纳？
根据按照《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（（1988）财税字第17条的规定）。 255），同一张凭证包含两个或两个以上适用不同税目和税率的经济事项。金额单独记载的，分别计算应纳税额，累加后按税额总额扣除税款；未单独列账的，按照较高税率计算扣除税款。 。
7. 《印花税暂行条例》规定的企业账簿是指什么以及如何征收？
1.根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（（1988）财税225号）第六条规定：本条例第二条所称企业账簿，是指财务会计账簿。单位或者个人用于记录生产经营活动的会计账簿。
2、根据《印花税税目及税率表》规定：账簿备案资金按实收资本和资本公积金总额的0.5%加盖印章。其他账簿贴花价格为每本5元。根据《财政部 国家税务总局关于减免企业账簿印花税的通知》（财税[2018]50号），自2018年5月1日起，将免征企业账簿印花税。对资本账簿减半征收，贴花率为 5/10,000。其他贴有每张五元贴纸的账簿，免征印花税。
纳税人在银行留存的开户许可证、银行账户名称等信息未发生变更的，否需要重新签名。原协议可继续使用。
9.跨地区分支机构地址变更，是否需要总行办理变更登记？
根据《国家税务总局发布《跨区域经营合并征税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）规定，总行应将其所有二级及下级分支机构（含本办法第五条规定的分支机构）所在地信息向主管税务机关备案，内容包括分支机构的名称、级别、地址、邮政编码、纳税人识别号、名称分公司（含本办法第五条规定的分公司）应当将总机构、上级分公司、直属分公司的信息报送所在地主管税务机关备查。备案，包括总行、上级机构、下属分支机构的名称、级别、地址、zIP代码、纳税人识别号以及主管企业所得税的税务机关名称、地址和邮政编码。上述备案信息发生变更的，除另有规定外，应当在内容变更后30日内向总机构、分机构所在地主管税务机关报告，办理税务登记变更。第三十三条规定，本办法自2013年1月1日起施行。
10．是否需要取消《跨区域涉税事项报告表》？
根据《国家税务总局关于明确跨地区税务检查管理有关问题的公告》第五条规定《跨区域涉税事项》（国家税务总局公告2018年第38号）规定，纳税人完成跨区域经营活动后，应当向所在地税务机关办理结算。商业。应纳税款及其他涉税事项，应向营业地税务机关填写《营业地涉税事项反馈表》。营业地税务机关核对《营业所在地涉税事项反馈表》后，应及时将相关信息反馈给机构所在地税务机关。纳税人无需向机构所在地税务机关提供额外反馈。
11.某企业跨省从深圳搬到了北京。深圳搬迁工作已完成。搬迁到北京需要办理什么手续？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十七条规定，纳税人住所或者营业场所变更的，所在地，涉及变更税务登记机关的，应当向工商行政管理机关申请办理申请前可向国家政府或其他当局变更或取消注册。或者在变更住所、营业地点前，持相关证件和资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记，并自变更之日起30日内向迁入地税务机关申请办理税务登记。注销税务登记。
十二、企业发生关联交易，未在规定报告期内报送《中华人民共和国企业年度关联业务交易报告表》的，有什么处罚吗？
p>根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十二条规定，纳税人未扣缴义务人未按规定期限报送纳税申报表、报送税务资料的；逾期向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关材料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
13、个体工商户可以打包在网上税务局办理新户登记吗？
个体工商户不能在网上税务局办理新户登记暂时是税务局。
文章关键词：国家高新技术企业