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小规模纳税人增值税申报流程
按季申报的小规模纳税人每月需使用税控设备登录，系统会自动复印他们的纳税申报表。目前小规模纳税人也需要备案比对，请在季报月期间注意以下几点：
1．小规模纳税人在办理纳税申报时，必须先复印纳税申报表，然后才能正常申报。没有提交纳税申报表控制设备的纳税人无法在线提交。
2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后，方可正常申报。若申报比对不通过，网上备案系统将提示纳税人不符原因，指导纳税人修改申报数据。纳税人需准确修改申报数据根据系统提示，满足系统比对后，报关数据才能正常上传。
3.纳税人正常比对通过后，即可正常清卡解锁。纳税人在申报时经反复核对仍无法正常申报的，可按照系统提示正常申报，无需暂扣税款，并携带一通通行证、税控设备、增值税纳税申报表、营业执照、身份证的负责人。到税务服务处办理相关申报事宜。
季度申报完成后，请注意一是在网上申报软件中查看申报是否成功或扣款是否成功，二是及时查看卡是否已清卡在税收控制系统中避免任何不便。
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小规模纳税人纳税申报表
1. “增值税
2.《增值税纳税申报表附件信息（小规模纳税人适用）》（选填）。是由纳税人销售劳务扣除项目填写，其他小规模纳税人无需填写，填报。
3.《增值税减税及减税申报明细表》 》（可选）。本表为增值税一般纳税人和享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人通用表格。小规模纳税人需填写本表。发生特种设备的增值税小规模纳税人增值税税控系统费用、技术维护费、购置税控收款机费用也需填写本表。仅享受增值税免征政策的增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（每季）税金9万元）或未达到起征点的不予需要填写此表格。
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小微企业优惠政策
根据《国家税务总局关于《全面推进营业税改革》关于增值税试点税收征管事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第（二）项规定，增值税小规模纳税人应当单独核算销售商品并提供加工、修理、换货服务。销售、服务和无形资产的销售。增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）。销售服务、无形资产月销售资产不超过3万元（季度纳税9万元）的可享受暂免征收小微企业增值税的优惠政策2016年5月1日至2017年12月31日。
根据《财政部 国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》 （财税[2017]76号），月销售额不超过3万元的小微企业，免征增值税。政策优惠期延长至2020年。
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小规模纳税人申报表填写注意事项及要点< /p>
1.关注商品，在劳务栏和服务、房地产、无形资产栏分别填写相应的收入。如果栏目填写错误，将会影响税收属性。
2.如果可以享受小微政策，第9行下面直接填写普通发票收入，第1-8行不留任何数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入必须填写至少 8 行，通常在第 1-2 行。
3.小规模纳税人自行开具增值税专用发票的，应分别按照3%、5%的征收率在《增值税纳税申报表》中填报当期开具专用发票的销售额。 （适用于小规模纳税人）“税务机关开具的不含税销售的增值税专用发票”第2、5栏“本期数量”对应栏目。
4.对于有余额的纳税人，是否享受小微政策，按照余额前的收入计算。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写要点
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