在完成营改增（营改增）5000亿元减税目标、实现各行业税负只减不增的承诺后，国税部财政开始考虑启动增值税立法，简化增值税税率被提上日程。
现行增值税税率为17%、13%、11%和6%。税率等级太多。在实际操作中，企业同类业务实行不同税率，不利于公平竞争。不过，为减轻企业税负，确保5月1日营业税改增值税改革顺利实施，财政部并未简化税率。
“下一步是完善增值税改革。现行四级增值税税率需要简化，优惠政策需要优化。”副财政部长史耀滨在日前举行的国务院政策吹风会上表示。对于呼声高涨的降低制造业17%增值税税率，石耀斌在会上对第一财经记者表示，制造业可抵扣投入金额较大，17%税率并不适用。意味着高税收负担。未来会降低吗？需要协调研究。
目前，学术界对于简化增值税税率存在不同意见。中国社会科学院金融战略研究所研究员杨志勇认为，可以设定10%的增值税基本税率和5%的低税率。中国人民大学经济学院副院长郑新业表示，增值税税率可以从17%降至9%。
“有专家还建议我国增值税税率定为11%或12%。与其他国家相比尝试一下，我国17%的增值税税率并不低，未来还有下降的空间，但大幅降低税率意味着随着财政收入大幅下降，未来增值税税率的简化需要综合考虑现代税制、财政承受能力等因素。估计一两年内增值税税率不会有太大变化。”普华永道中国中部地区流转税服务主管合伙人李军告诉第一财经记者。
下一步是简化税率
5月1日，随着建筑业、房地产、金融、生活服务业超过1000万纳税人实行营业税改增值税，营业税改增值税改革全面实施。届时，李克强总理关于各行业减税不增税的承诺已经兑现。
根据国税总局数据税收方面，营改增试点四大行业26个子行业税负下降14.8%。今年前10个月，营业税改增值税累计减税3717亿元。每年可实现减税5000亿元以上。
企业改征增值税实际操作中的一些问题也逐步得到解决。第一财经记者统计发现，营业税改增值税的补丁文件已有40余个，解决了很多行业面临的实际问题。 。
随着营改增工作顺利稳步推进，营业税已彻底告别历史舞台，而增值税改革才刚刚开始。在国务院新闻办公室关于全面落实12月2日，谈及营业税改增值税改革，史耀斌表示，未来，增值税改革将根据经济发展、改革需要和立法要求，如简化税率等级等进一步推进。
李军告诉第一财经记者，世界上其他实行增值税的国家税率不同。一般只有一两级，但我国目前有7级增值税税率和收集率。除四档增值税税率外，小规模纳税人增值税征收率还分为三档：5%、3%和1.5%。 %。等级过多带来同类企业适用政策不一致的问题，不利于公平竞争和充分发挥增值税的中性作用。
他举了一个例子。电视生产服务企业提供电视上门服务并安装调试的，适用17%的增值税税率。五、销售。如果电视运送到用户家中，则将根据运输情况征收 11% 的增值税。交付适用 6% 的增值税，电视安装和调试适用 6% 的增值税。对于企业来说，无论这些服务是确定为单独业务还是混合销售按17%征税，不同的企业策略不同，但类似的业务带来的税负也不同。
上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡一建也认为，由于制造业和服务业的增值税税率差异较大，现行增值税税率需要统一。行业会产生冲突。
“例如，服务行业的餐厅堂食，适用6%的增值税税率。如果餐厅也做外卖，那么外卖视为销售商品，适用17%的增值税税率。这意味着它反映了之间销售税率的不平衡“在服务业和货物销售方面。”胡一建说。
事实上，政府早就意识到增值税税率等级过多。但考虑到在经济下行的压力下，营改增税负要减轻，因此在全面启动营业税改革时采取了临时措施，不采取简化税率的措施，确保营改增工作顺利推进。七年多后历经数月改革，营业税改增值税改革成功启动，简化税率正式提上日程。
税率降低或成大趋势
完成营业税改增值税，增值税成为我国第一大税种。财政部数据显示，今年前10个月国内增值税收入达32.896亿元，占大约28。占国家税收的9%。
在今年中央首次提出降低宏观税负、税制改革降低间接税（主要是增值税）比重、提高税收比重的背景下，直接税占比，业内预计未来增值税税率将有所下调。
杨志勇表示，增值税改革与积极财政政策要求的减税挂钩，更好的战略选择可能是直接降低税率，而不是其他。现行17%、11%两种基本税率，13%、6%两种低税率，5%、3%、1.5%三种平行税率，使得增值税制度过于复杂而离开。具有避税机会的行业。漏洞。特别是技术进步使得很多行业之间的界限日益模糊，行业税负进一步受到重视。已不再满足现实社会发展的需要。为此，应尽可能缩短营业税改征增值税综合试点时间，通过增值税立法，使应免税的商品和服务尽可能免税、增值税税率结构应进一步简化。
“考虑到国情和中国在亚太地区的实际情况，合理的增值税税率应该是两个层次，即10%的基本税率和5%的低税率。 ”杨志勇告诉第一财经记者。
中国人民大学经济学院副院长郑新业认为，17%的增值税税率不符合学术原理，因为从从效率的角度看，灵活性低的税率应该是高的税率。灵活性高的税率应该低一些。从公平的角度看，生活必需品的税率ies 应该更低。现行增值税政策不利于公平。
他建议，营业税改征增值税改革完成后，应将现行增值税税率由17%降低至9%，并对生产污染产品的企业，税率可提高至30%。这样可以实现财政收支平衡，普通家庭不会有太大负担，但污染企业的税收负担会增加。
李军表示，从我国价值纵向来看——增值税改革后，由于机械设备、采购服务等可纳入进项税前扣除，近年来企业的增值税负担逐渐减轻。不过，与其他国家的增值税制度纵向比较来看，我国目前的增值税税率并不低。从提高企业竞争力角度看，VA还有进一步降低的空间率。当然，考虑到财政收入的稳定性，增值税税率不宜过低。
（转载自中国会计网）