“中国全面实施营业税改增值税改革，是近年来全球大规模减税措施之一。这不仅将对中国经济发展产生深远影响，也将成为许多国家税制改革的参考蓝图。” OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡评价了中国企业对企业税收改革的有效性。
全面推出营业税改增值税，是我国深化财税改革的重大举措。此次改革政策性强、涉及领域广、影响深远。规划设计难度大，实施任务艰巨、艰巨。
优惠政策应尽量横向转移
“从税收系统运行情况实时监测来看，试点总体取得了良好效果，达到了预期的目的。”财政部副部长史耀斌表示，今年5月1日起，所有营业税纳税人全部改为缴纳增值税，实现营业税向增值税的税制转换。企业税负减轻，活力增强，一定程度上缓解了经济下行压力。
梅州东坡集团从事餐饮行业20年。作为生活服务业试点企业，它尝到了营业税改革增税减税的甜头。 “营业税改征增值税后，我们积极适应税制改革，优化供应链和合同管理，企业税负大幅下降。”集团金融中心总经理党丽芳介绍，今年5月至10月，梅州东坡共减税3175万元。元，下降52%。
“营业税改征增值税改革全面实施仅半年多时间，但改革目标和减负效果已初步实现。”上海财经大学公共经济与管理学院教授胡一建认为，这主要是由于规划设计时采取了很多针对性措施。性措施。
据了解，为了达到各行业税负只减不增的要求，财政部在试点方案的设计中进行了周密的考虑和适当的安排。比如，原则上延续原有的税收优惠政策；老合同、老项目将被“改造”；对不能“转移”的特定行业或业务，制定过渡性优惠措施。这样，全面减税各行业均可实现，大部分企业税负可不同程度减轻。特别是，不从头开始，可以减少改革的阻力和波动，为税制的平稳过渡创造条件。
密切跟踪试点情况
现实瞬息万变。改革方案再好，也不能完美解决所有问题。更重要的是，营改增涉及四大行业超过千万纳税人。实施过程中遇到了新情况、新问题。如何有效解决呢？
“密切跟踪试点情况，及时完善试点政策，是财税部门的重要任务。”财政部相关负责人介绍，依托全面落实税改增值税试点工作部际联席会议，财政部财政部与相关行业主管部门建立信息共享平台，听取各部门对营业税改征增值税试点的意见和建议，共同研究对策。同时，多次现场调研，听取企业和地方财税部门的意见；安排地方财政、专员办跟踪试点运行情况，对行业典型企业进行分析，定期提交分析报告。
如何第一时间把握改革动态，及时发现问题、解决问题？国家税务总局采取战斗式指挥调度模式：坚持到底，将视频系统直接接入各级税务局和税务部门。营业税改征增值税过程中遇到问题，基层可直接向领导汇报p 国家行政管理局。财税部门对相关问题进行分析总结后，提出解决方案。 “一些问题当天就向基层反映，财税部门连夜讨论，然后出台补充政策。这样的应对机制，防止了问题的堆积和蔓延。”国家税务总局总会计师王鲁金表示。
为了及时了解试点纳税人的情况，基层税务机关也想出了很多好办法。山西省太原市迎泽区国税局纳税人总数增加了近三分之一，基层每位管理员都要与上百名纳税人打交道。全球32位管理员建立了94个微信群，基本覆盖所有纳税户。微信群功能也从最初的逐渐拓展税务企业沟通、在线问答、政策推送贯穿业务指导、征税提醒、税务预约、风险提示等税务工作全流程。
打政策补丁补漏洞
税改全面实施以来，财税部门多次出台政策“补丁”，细化和完善税改增值税改革试点政策。比如，完善通行费抵扣、金融同业交易等问题，针对行业性、整体性问题及时发布补充通知。这在其他领域的改革中是很少见的。
事实上，很多出台政策的部门都非常忌讳打补丁，生怕被指责没有提前深思熟虑，没有做好准备。此次，为了实现营改增的目标，财税部门不不仅放下了自己的尊严，也放下了自己的包袱。
“如此大规模的税制改革存在很多不确定性。因此，改革方案必须根据实际情况不断补充和完善。”中国财政科学研究院院长刘尚希认为，政策要不断升级。与计算机软件一样，操作漏洞需要通过修补来解决。
营改增顺利推进并实现预定目标的另一个重要因素是改革的社会基础较好。自2012年营业税改征增值税试点启动以来，纳入试点的行业和企业切实尝到了改革的甜头，分享了改革的红利。这一次，不仅企业积极，行业协会也密切关注。关注行业税负变化并及时沟通。就连老百姓也主动“站岗”，凡是商家涨价、扰乱市场秩序的行为，都主动举报。有了人民群众的理解和支持，改革就会更有底气、更有底气。
（转国家税务总局）