在深圳注册公司，选择小规模纳税人好还是一般纳税人好？_重复

1.小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？


特别提醒！

国家税务总局此前发布关于调整增值税税率的通知：

财税[2018]32号：纳税人自5月起征收增值税2018年1月1日起，应税销售行为或者进口货物，原适用17%、11%的税率分别调整为16%、10%。

执行。

涉及增值税发票的客户一定要注意！目前税率为16%和10%，请勿错缴！ ！
                                                                                                                                  

（一）原规定：

①纳税人从事生产货物或者提供应税劳务或者以该业务为主营业务的，增值税销售额超50万元；

②年应税劳务销售额500万元以上的纳税人；

③其他行业年应税销售额80万元以上。

（二）新规定：

5月1日起：工业企业、商业企业小规模纳税人年销售额标准由50万元提高到80万元元。筹集到500万元！

即此后一般纳税人认定标准为500万元。

3.一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换吗？

（一）原规定：小规模纳税人可以申请转为一般纳税人，但一般纳税人不得转为小规模纳税人。

（二）新规定：2018年5月1日新规定提到，已登记为一般纳税人的企业，允许在一定期限内登记为小规模纳税人。n期内，允许更多企业享受较低税率的税收优惠。

4.小规模纳税人和一般纳税人哪个对企业更有利？

(1)如果您从事贸易行业：

如果合作伙伴需要大量增值税专用发票，建议申请一般纳税人尽快；

如果合作伙伴不需要开具增值税发票，可以选择小规模经营。如果您偶尔需要开具专用发票，可以到税务局现场申领增值税专用发票；

（2）如果您从事服务业：

建议您选择小型企业，因为一般需要开具额外发票，而且与小型企业3%的税率相比，16%的税率得不偿失。

案例1：

某公司是一家贸易企业预计年含税销售额260万元，含税采购额190万元。公司是一般纳税人，是否需要办理小规模纳税人登记？

分析：

含税采购金额=190万元；

S×（A-B）/［A×（1+B )] =260×(16%-3%)/[16%×(1+3%)]=260×0.7888=205.09（万元）；

P< S×(A-B) /[ A×(1+B)]，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人应纳税额，适宜选择小规模纳税人。建议注册为小规模纳税人。

政策依据：

2．含税购置金额占含税销售额比例的确定方法

纳税人数据为含税销售额时，计算含税购置金额和含税购置金额时，可根据含税比例选择并计算纳税人资格含税销售额中的采购金额。假设当期含税销售额为S，含税采购额为P；假设一般纳税人销售、采购适用增值税税率为A，小规模纳税人征收税率为B。

一般纳税人应纳增值税额=S/(1+ A)×A-P/(1+A)×A，小规模纳税人应纳税额=S/(1+B)×B，当两类纳税人应纳税额相等时，即S /(1+A)×A-P/(1+A)×A=S/(1+B)×B为均衡点，解即为均衡点含税采购金额与含税金额的关系销售额为：P=S×(A-B)/[A×(1+B)]。

(1)若P>S×(A-B)/[A×(1+B)]，则一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额，且适宜选择作为一般纳税人纳税。

(2) 如果 P < S 规模纳税人。

案例2：

某公司i是一家贸易企业，预计年免税销售额270万元，免税采购额230万元。如果我是一般纳税人，是否需要办理小规模纳税人登记？

分析：

X（平衡点）=B/A×100%=3%/16%×100%=18.75%；

X=（S-P）/S×100%=（270-230）/270×100%=14.81%；

X<纳税人。

政策依据：

（三）纳税人销售劳务、无形资产、房地产。这一统一标准对纳税人销售服务、无形资产、房地产的一般纳税人登记不产生影响。

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可以在12月31日前申请， 2018年，纳税人重新登记为小规模纳税人的，未抵扣的进项税额被转出。

（一）适用范围：

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及主要从事货物生产的纳税人或提供应税劳务并兼营批发、零售货物的纳税人，年应税销售额50万元以上，并已登记为增值税一般纳税人。

从事货物批发、零售的纳税人，以及主要从事货物批发、零售，同时从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人。年应税销售额超过80万元。登记为增值税一般纳税人的单位和个人。

特别说明2：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第三条规定“年应税销售额不超过会计核算健全，能够提供准确纳税资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。已登记为一般纳税人的，不属于可转让登记为小规模纳税人的范围。

（二）时限：2018年12月31日前。

（三）小规模纳税人登记时留存税款抵扣处理：使用“税种”栏“应交-应交增值税（进项税转出）”将留存的抵扣税额转出。

（四）如何选择是否转回小规模纳税人登记：

纳税人可以通过以下方法进行详细计算，帮助决定是否转回对小规模纳税人来说。根据纳税人规模做出正确选择：

1．判断增值率的方法e 无差别均衡点

从两类纳税人的计税原则来看，在销售价格相同时，应纳税额取决于增值税率。假设当前不含税销售额为S，可抵扣采购项目的不含税采购金额（适用增值税税率为A）为P，小规模纳税人征收率为B，X为数值-添加率，则X=(S-P)/S。

一般纳税人应纳税额=S×A-P×A，小规模纳税人应纳税额=S×B。当两类纳税人应纳税额相等，即S×A-P×A=S×B时，增值税率为无差别均衡点增值税率，即：X（平衡点）= (S-P)/S=B/A。

(1)若X>

(2)若X<

选择一般纳税人和小规模纳税人时应注意到以下ng 5分

1.综合考虑税负

企业应结合自身业务实际，准确测算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情况下的增值税负担。通过税负比较，合理确定是否转登记为一般纳税人。

一般纳税人计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额；

小规模纳税人计税方法：应纳税额=销售额×征收率（3 %)

2.立足行业综合考虑

行业的特点决定了企业的组织形式和纳税人的身份。对于大多数行业来说，一般纳税人身份可以增强企业竞争力，从而获得更多业务，从而加速企业发展。部分行业整体发展这个行业的要求可能不是很高，或者说大部分企业还处于起步阶段，所以并不太注重纳税人的身份。

因此，是否转为一般纳税人需要考虑行业环境、客户需求等多方面因素。

3.你的企业所得税

无论什么类型的企业，所得税每年都必须缴纳、汇算清缴。如果未获得合法账单，则无法支付费用。只有销售收入，没有销售成本，利润会很高。如果所得税是利润的25%，企业就不堪重负

！因此，小规模纳税企业考虑购票支出增加时，比较对象不仅要考虑增值税税率的差异，还要考虑25%的企业所得税税率。

4.查看当前优惠政策icies

月销售额不超过3万元、季度销售额不超过9万元的小规模纳税人，免征增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。

但只要超过1元，就必须计算所有税费。一般纳税人不免征增值税、教育费附加和地方教育费附加，仅免征水利基金。

5.考虑公司的发展预期

也许现在企业的业务规模较小，业务量远低于500万元的标准。企业在决定是否转登记为一般纳税人时，必须考虑企业未来的发展速度。如果企业短期内发展会有质的突破，应谨慎转让登记，避免耽误发展或增加ng 税务处理成本。