问题一：什么是跨地区经营并表纳税企业？
我国境内跨地区经营居民企业（指跨地区经营） （省、自治区、直辖市及计划单列区）在不具有法人资格的市（下同）设立分公司的，居民企业为跨地区经营合并纳税企业（简称合并纳税企业） - 付费企业）。需要注意的是，合并纳税的企业不得征收企业所得税。
问题二：并表纳税企业所得税采用什么征收管理办法？
并表纳税企业实行“统一核算、分级管理、现场预缴、汇总清算、财务核算”。 《行政管理办法》企业所得税征收依据：
（一）统一计算，是指对总机构全部应纳税所得额和应纳税额进行统一计算，包括各纳税分支机构全部应纳税所得额和应纳税额的汇总不具有法人资格的企业。
（二）分级管理，是指由总机构、分机构所在地主管税务机关负责地方组织的企业所得税管理。总机构和分支机构应当分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
（三）地方预缴是指总机构、分支机构按照本办法的规定，按月或者按季向当地主管税务机关申报预缴企业所得税。
（四）合并清算是指年度终了后，由总行统一核算。纳税企业年度应纳税所得额和应纳所得税额，扣除总机构、分机构当年缴纳的地方分期预缴税款。企业所得税缴纳后，超出部分予以退还，超出部分予以补偿。
（五）财政调入国库，是指财政部定期将上缴中央国库的企业所得税综合未分配收入按照核定的系数调入地方国库。
问题三：总机构与分机构在当地如何分配缴纳企业所得税？
总机构与主要生产经营职能的二级分机构共同分担缴纳企业所得税本地。
二级分支机构是指合并纳税企业依法设立并取得非法人营业执照（登记证）的分支机构，其负责人
下列二级分公司不缴纳地方企业所得税：
(1)产品售后服务、内部研发不具备主要生产经营功能，不缴纳地方增值税、营业税的纳税企业内辅助分支机构，不缴纳地方企业所得税。
（二）上一年度被认定为小型微利企业的，其二级分支机构在当地免征企业所得税。
（三）新设立的二级分行，设立当年不在当地缴纳企业所得税。
（四）本年度注销的二级分支机构，自注销纳税申报之日的企业所得税预缴期起，不再分摊缴纳企业所得税。注册。
（五）合并纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不在当地缴纳企业所得税。
同时，以下三种特殊情况也需注意：
（一）总行设立具有主要生产经营职能的部门（不属于本办法第四条规定的二级分公司） ）、部门的营业收入、职工薪酬、资产总额与管理部门分开核算的，可视为二级分支机构，按照本规定的规定计算分摊措施及企业所得税现场缴纳；部门与管理部门的业务收入 收入、职工薪酬、资产总额不能分开核算的，不得视为二级分支机构、不得按照本办法规定当场计算摊缴企业所得税。
（二）合并纳税企业因改制等原因，本年度从其他企业收购改制年度之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构进行管理的；二级分行不视为与当年相同。新设立二级分支机构应当按照本办法规定在当地计算缴纳企业所得税。
（三）总机构与二级分公司合并、分立、管理层级变动等新设或者现有二级分公司，在合并纳税企业中缴纳地方企业所得税的，不予免税来自税收。视为同年新设立的二级分公司，该法人所得税按照本办法规定在当地计算缴纳。
问题四：总行和分行的税额分配如何计算？
总行按照以下公式计算税额分配：
总行的税额分配总机构=企业当期应纳汇总税款所得税额×50%
分支机构按以下公式计算分摊税款：
各分机构分摊税款总额=企业应纳汇总税款当期企业×50%
某分公司分摊税额=各分公司分摊税金总额×分公司分摊比例
总公司按三项计算各分公司分摊所得税比例
因素：分公司上一年度营业收入、职工薪酬、资产总额；三级及以下分支机构营业收入、职工收入养老金和总资产计入二级分支机构；三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
计算公式如下：
某分公司分摊比例=（该分公司营业收入/各分公司营业收入之和）×0.35+（该分公司职工工资/各分公司营业收入之和）各分公司员工工资)×0.35+(分公司总资产/各分公司总资产之和)×0.30
按上述方法确定分公司分摊比例后，除第(4)项外本办法第五条第一款规定，除第十六条第二款、第三款情形外，本年度不再进行调整。
问题五：合并纳税企业发生的资产损失如何申报和扣除？
合并纳税企业发生的资产损失如下：规定了扣除申报
(1)除总行、二级分行发生的资产损失外，二级分行除按照专项申报、清单申报相关规定向当地主管税务机关报告外，同时向总部报告；三级及以下分行发生的资产损失，无需向当地主管税务机关报告，应并入二级分行，由二级分行统一申报。
（二）总机构应当将各分支机构报告的资产损失以清单申报的形式向当地主管税务机关报告，税务机关另有规定的除外。
（三）总机构因捆绑转让分行资产而发生资产损失的，应当向当地主管税务机关专项申报。
任务六：总分机构适用不同税率时如何分配？
根据税收法律、法规及其他规定，总分机构位于不同税率地区的，总机构首先统一计算全部应纳税所得额，然后按照本办法第六条规定的比例和按照第十五条计算的分摊比例计算不同税率地区机构的应纳税所得额，然后按照各自适用的税率计算应纳税所得额。将税额相加，计算出合并纳税人应缴纳的所得税总额。最后，在当地缴纳的企业所得税，按照本办法第六条规定的比例和按照第十五条计算的分摊比例，分摊至总机构、分机构。
