降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、试点留成退税返还三大增值税改革自5月1日起已实施三个月，改革效果如何？企业对这一收益有何感想？经济日报记者近日就此进行了采访。
减税受益最大的是制造业
“增值税税率由17%降至16% %，尽管只下降了1个百分点，但一年内可为企业减少增值税200万元以上。”山东东嘉集团有限公司相关负责人表示。据记者了解，作为大型钛白粉生产企业，税率的降低减轻了企业资金压力，他们计划投入更多资金用于生产和研发。
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记者从国家税务总局表示，截至5月31日，增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户，与税率调整前持平。相比之下，改革首月实现净减税348亿元，减税幅度8.57%。
“税率下调后，制造业、交通运输、建筑业等行业普遍获得减税，其中制造业受益最大。减税。”国家税务总局商品及服务税司司长王道树表示，改革首月，制造业增值税一般纳税人达252万户。与税率调整前相比，整体净减税141亿元，减税幅度8.77%。金额占全部行业减税总额的40.7%尝试。
中国社会科学院金融战略研究所研究员张斌告诉记者：“增值税是我国第一大税种。 2017年国内增值税收入占税收总收入的10%，收入比重接近40%，制造业增值税占国内增值税比重较高，因此，在我国目前的从税制结构来看，增值税税率的降低，减税效果显着，对于支持以制造业为代表的实体经济发展将发挥重要作用。”
< p>税负减轻，企业创新动力增强。杭州钟表有限公司财务总监罗鑫告诉记者，根据初步预测，增值税税率的降低将意味着企业可以支付一年纳税不到30万元。 “我们生产手表机芯，主要依靠劳动力和技术，材料投入较少。我们准备把节省下来的税收投入到技术升级或者购买更精密的机械设备上。”罗欣说道。
江西上高金利龙橡胶履带有限公司因产值减少，预计今年减税400万元以上- 附加税率。 “我们将把节省下来的资金投入到技术研发和设备升级上。”该公司总经理郑刚表示。
“作为一种间接税，税率的降低有三个影响。”张斌分析，一是减少企业经营中的纳税额。数量;二、降低国内增值税和进口增值税如果最终消费品含税价格下降，将增加销售额和企业资产通过扩大消费来提高利用率；三是含税价格降幅小于减税额的部分可以转化为企业利润，改善实体经济。投资回报率。
小微企业享受更多优惠
作为本轮深化增值税改革三项举措之一，工业企业、商业企业小规模纳税人年销售额标准从今年5月1日起分别由50万元、80万元统一提高到500万元，并允许注册为一般纳税人的企业转小规模一定期限内的纳税人。纳税人。
国家税务总局税务科学研究所所长李万福认为，提高小规模纳税人年销售额标准，将让更多小规模纳税人微型企业和初创企业可以直接享受税收优惠提高企业的投资回报率，激发“大众创业、万众创新”的热情。
“小微企业是解决就业问题的主力军，在创新创业中发挥着不可替代的关键作用。支持小微企业是推动经济发展的关键，是经济发展不可或缺的环节。”张斌表示，本轮增值税改革大大提高了工业企业和商业企业小规模纳税人的认定标准，允许更多小微企业选择注册为小规模纳税人，享受3%的优惠税率。
据国家税务总局统计税务总局透露，截至今年5月底，全国有近8万名一般纳税人登记为小规模纳税人，这近8万名纳税人中，有3万多人税负较高。超过3%。按3%征收率和去年同期销售额计算，预计这批纳税人今年缴纳增值税不到14.3亿元。
浙江省台州市黄岩泥老大食品厂是8万名注册纳税人之一。该厂负责人倪晓明表示，该公司主要从事食品生产和销售，销售对象大部分是个人，因此不需要开具增值税专用发票。同时，企业主要以人工成本为主，只能抵扣少量投入，因此税负较高。 “我算了一下，划转后，我们的增值税税率从7.4%降到了3%，预计今年少交税款不到20万元，这真是实惠啊！”倪晓明说道。
西南大学教授唐继强《财经》表示，符合条件的小微企业注册为小规模纳税人后，其税负和税务处理负担将大幅减轻。税收和营商环境进一步优化，让纳税人有更大获得感。他还提醒纳税人，从长远发展的角度来看，企业需要计算好自身的税负，考虑上下游合作伙伴的要求，合理选择转让登记，让小额提高标准的政策——规模纳税人才能真正助推企业发展。机会。
7月23日国务院常务会议要求113确定的先进制造业、现代服务业等行业增值税留抵税额20亿元退税年底前基本完成九月。
“在当前经济结构调整的关键时期，对外部效应和带动效应较大的特定行业实行留成退税，有利于促进产业结构优化。升级意义重大。”张斌介绍，本轮增值税改革选择了装备制造、研发等现代服务业等先进制造业中符合条件的企业和电网企业，并规定了投入本轮改革进一步扩大了增值税退税行业，这是完善增值税制度的重要举措，将有效促进增值税制度的优化和优化。
日前，财政部、国家发改委税务部联合发布《关于2018年部分行业逾期增值税留抵税款退税政策的通知》，对退税工作进行了指导。明确了期末留抵税额的行业企业范围、纳税人条件、计算方式和工作要求。
中国银行会计师钱新兴表示：“据测算，本次减税可以使我公司期末留存税额抵扣增加800万元以上，同时减轻近100万元的地方税负，手头流动资金较多，可以加大对高标准、大功率电池等市场研发和生产的投入”
“本轮增值税改革三大举措将减税降费超过 4000 亿全年狮子元。”张斌表示，降低增值税负担不仅是减税降费、促进实体经济发展的重大举措。从整体税制改革来看，未来随着个人所得税、房产税等直接税改革的推进，增值税比重的下降和直接税比重的逐步上升将意味着税收负担增加。分配将更加合理，对税收结构优化也将起到重要的推动作用。
在深化增值税改革、加快落实一系列减税政策的同时，近日召开的国务院常务会议还推出了新的减税措施：在每年减轻市场主体税收负担1.1万亿元以上的基础上，增加超额征税政策企业研发费用扣除比例由科技型中小企业扩大到75%，扩大至所有企业。初步测算，全年可减税650亿元。 。
“新出台的减税措施聚焦技术创新，着力加大对企业研发投入的支持力度，更有利于实施创新驱动策略。 ”财政部税务司司长王建凡表示。
文章来源：经济日报