公司各会计科目的年末会计余额需要注意哪些问题？主要是要关注现金、银行存款、应收票据和所得税申报表等。下面为您详细解答。
1.会计科目需要注意的问题
1.1现金
需要注意的问题主要是现金余额是否过多。根据各公司实际情况（销售情况、采购情况确定）做出具体判断。若余额过大，应及时调整。
1.2银行存款
需要注意的主要问题是编制或审核银行存款余额调节表是否由银行编制收银员是正确的。未清账款是否真实、合理。
二、外币账户是否调整汇兑损益按规定办理。
1.3应收票据
主要需要注意的问题是检查余额和未兑现的应收票据。是否存在未及时入账的已贴现、背书、转让的票据。
1.4应收账款
主要需要注意的问题是是否存在跨账户的情况。与业务部门核对余额，必要时致函对方确认。根据预收款账户检查是否存在多收费设置。关注年末外币明细账是否调整汇兑损益。
1.5存货账户（材料、低值易耗品、库存商品）
主要问题是大额收入检查是否原材料和低值易耗品仓库有合法的入库凭证，数量是否准确，是否有入库单据。检查进出境单据，尤其是编号单据是否与账务录入相符，是否有遗漏项目。
检查存货发票价格波动幅度是否过大，本年单价波动幅度与往年相比是否异常，是否存在异常情况。异常变化的合理原因
。
进行年终库存盘点，并与库存台账核对库存结果。及时处理损益，确保账目与实际情况相符。需要特别关注年末的零库存情况。
检查存货出库单价是否采用税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量与发票数量是否一致，是否存在过多转移销售费用的情况。
检查以下逻辑关系“原材料贷方金额=生产成本-直接材料”借方材料金额”、“生产成本贷方金额=借方金额存货商品的贷方金额=主营业务成本借方金额。
检查暂估入库物料是否转回。
1.6预付费用
检查是否有应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用的记录是否有合理依据。
检查费用摊销是否按期摊销
1.7 固定资产
检查车辆等固定资产的价值入账是否按照税法要求进行，并检查入账资产是否有合法凭证。
对于固定资产企业盘点时，已提足折旧、报废的固定资产应及时清理。
1.8累计折旧
检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
检查计提折旧的起始时间，是否存在多计提、少计提的情况，是否存在计提折旧的情况。存在已足额计提折旧并继续计提折旧的情况。现象。
检查折旧分配是否正确，累计折旧贷记金额是否与实际情况一致。h“制造费用-折旧费用”、“管理费用-折旧费用”等相关科目。
1.9在建工程
检查项目支出是否直接计入费用而不资本化。根据项目预算报告审查支出是否合理。项目是否竣工并投入使用，是否及时转为固定资产。
1.10无形资产
检查无形资产的入账价值是否符合规定 收集并检查是否取得合法凭证。检查无形资产的摊销年限是否正确，摊销是否均匀。
1.11 长期待摊费用
检查是否长期待摊费用的入账价值按照规定收取并是否取得合法凭证。检查长期待摊费用摊销期限是否正确，摊销是否均匀。
1.12短期借款
检查短期借款余额与银行借款合同是否相符。检查利息计算是否正确，合同规定的期末应付款项是否正确扣缴；检查相关利息的会计处理是否正确？
1.13应付票据
主要需要注意的问题是检查余额与客户核实是否有已受理的账单未及时处理。
1.14应付账款
重点检查以下账户，确认应付账款余额是否正确： 1）长期挂账的账户； 2）有借方余额的账户； 3）业务频繁但账户期末余额较小； 4) 账户活动很少或没有。
1.15预收账款
重点检查以下几点
1.16应付工资
检查工资计提标准是否符合董事会规定或劳动部门指令，是否存在违规行为；检查工资费用的分配和会计处理方法是否适当。规定及合理性；工资支付是否由本人或其代理人签字。
1.17应交税费
检查是否存在以下情况：
1）外购材料已征税时用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额应予结转； 2）材料非正常损耗应转出并申报进项税额，并计算损耗报告税务机关的审批情况； 3）销售材料和视同销售的企业所得税申报和缴纳； 4）收到捐赠物资时申报缴纳企业所得税； 5）维修备品备件是否属于固定资产；
6）因企业确认的材料入账价值与实际价值差异，处置材料时应调整的应纳税所得额税法、法规规定的费用。
1.18预提费用
检查提款凭证及相关单据，确定大额预提费用的金额预提费用。提款金额是否准确，会计处理是否正确，各项预提费用项目是否属于本期且是否实际存在。
检查大额会计核销的会计凭证及相关信息是否费用支出是否齐全，会计处理是否正确，实际用途与预定用途是否一致；
1.19主营业务业务收入
比较各月主要产品的收入波动情况，检查是否存在异常、较大波动及其原因。将本年销售收入与上年进行比较，分析销售价格是否存在异常变化及其原因。
检查增值税发票和其他发票，看看是否存在跨时间段未确认的收入。
检查销售合同、库存商品发货记录，与收入明细是否一致。
1.20主营业务成本
比较各月主要产品成本波动情况，是否存在异常及大幅波动情况以及原因。将本年销售成本与上年进行比较，分析销售成本销售成本是否存在异常变化及其原因。
计算主营业务毛利率是否足够正常，并分析异常波动的原因。
1.21主营业务税金及附加
结合“确认计税基础”、“未缴纳增值税”、“营业税
国内出口企业需特别注明需按规定按《免税企业退税汇总表》第25栏当期免税抵免金额每月按规定税（费）率征收城市维护建设税和教育费
1.22销售费用
与往年、历月销售费用对比分析、异常波动或重大 查明差异原因。
与各部门沟通，防止跨期费用的发生。
收到大额发票时，应检查在线发票的真实性。你无法确认。发票需经税务机关确认。
1.23管理费用
与往年、历月管理费用比较分析，识别异常波动或重大差异的原因。
与各部门沟通，防止跨期费用的发生。
收到大额发票时，应检查发票的真实性。在线发票。发票无法确认的，应经税务机关确认。
1.24财务费用
与财务费用比较历年及各月费用对比分析，找出异常原因l 波动或重大差异。
与各部门沟通，防止跨期成本的发生。
1.25 营业外支出
查看没收费用和捐赠费用内容，
1.26所得税
所得税费用仅应计入当期费用并影响当期损益的部分。年终，会计人员自行计算调整所得税项目，计算应纳所得税额，计入当年所得税费用。
< /p>
2.纳税申报表
2.1 增值税申报表
填写后 12月增值税申报表后，正式申报前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税费-应交增值税”、“应交税费-未缴纳的增值税”明细账以及“主营业务明细账”进行比对
核对的数据包括：
1）账户记录的收入金额与申报收入金额是否一致，详细金额是否一致
p>
【2）报表中累计进项税额与账户中累计进项税额是否一致。
【3）是否报表中累计销项税额与账户累计销项税额是否一致。
4）报表中累计转出进项税额是否与累计进项税额一致账户中转出的进项税额，出口企业还需联系出口商汇出，总表一致。
5）报表中累计应退税金额是否与累计一致出口企业还需与出口退税汇总表一致。
6）检查留存税款抵扣金额与“应交税费-应交增值税”科目借方余额是否一致。如有不一致的，应在留存报告或簿册中作出说明，并注明不一致的原因。
7）报表中累计应纳税额与“应交税费-未缴增值税”抵扣累计金额是否一致。
2.2所得税申报表
填写所得税申报表及其各项附表时，您需要：关注税务机关汇算清缴文件填写要求。请注意填写表格的说明。填写完毕后，应仔细核对所得税申报表主表和损益表后再进行备案。
具体清算要求：我们将在中单独详细说明所得税清算文件。
2.3地方纳税申报表
与公司业务部门或合同管理部门沟通，核实印花税是否已缴纳完毕。合同。
查看员工各项报销费用、补贴、补贴明细，看是否符合个人所得税免税条件。不符合免税条件的，应并入工资、薪金所得，计算个人所得税。
检查房产税、土地使用税是否按规定按时缴纳。
2.4 需备案或审批的事项
需备案的涉税事项：
1）税收优惠企业固定资产加速折旧；
2）工资支付标准及相关制度；
3）差旅费及补贴标准；
4）企业购置专用设备投资税收优惠不能抵消所得税；
5）企业所得税过渡优惠政策；
6）过期企业所得税优惠政策落实情况；
7）非营利组织收入免税；
8）农产品初加工项目收入免税和免税；
9 ）从事符合条件的环保项目，节能节水项目收入减免税；
10）技术转让收入减免税；
11）企业研发费用免税；
12）创业投资企业按投资金额一定比例扣除应纳税所得额的税收优惠；
13）企业资源综合利用收入扣除税收优惠；
14）政府债券利息收入免税；
15）股权i税收优惠股息、红利等投资收入免税
16）安置残疾人和国家鼓励安置的企业其余为17）农、林、牧、渔业收入免税和免税项目（不含农产品初加工项目）；
18）对小型微利企业实行低税率后续管理。
需报批的涉税事项：
1）高新技术企业适用低税率；
2）软件企业、集成电路企业享受所得税优惠；
3）税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业获得退税；上述审批或备案事项以税务机关的汇算清缴文件为准。规定
3会计档案
3.1凭证会计Books
凭证应装订成卷，并检查装订顺序是否正确，是否有断号、跳号。凭证封面应注明公司名称、会计期间、凭证起止编号等相关信息。
会计账簿应完整设置并记录余额或金额。第一页应由簿记员和会计主管签字。按要求粘贴印章。采用会计电算化的单位，结算完毕后，应当将全部会计账簿打印出来装订成册。
3.2报表类别
增值税纳税申报表主要表格、附表1、附表2、固定资产扣除明细、海关完税凭证清单每月按顺序装订成书。
季度所得税申报表、年度所得税申报表及附表应当装订成册。
综合定位l 纳税报表和个人所得税申报表按月装订成册。
3.3其他会计资料
一般纳税人应按月将增值税专用发票抵扣凭证装订成册，并与文件和增值税申报表的认证验证。
一般纳税人应按月绑定增值税专用发票开具情况。无效发票应填写一式三份，并加盖“误填作废”章。
将半年向税务机关报送的申请报告和批准文件装订成册。
将审计报告、鉴证报告和年度财务报表装订成卷。
出口企业应按月将出口相关单证（出口报关单、发票、核销单、装箱单、提单等）装订成册。第六条 出口企业文件备案制度的规定。