第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议将于8月27日至31日举行，审议个人税草案。 6月中旬，全国人大常委会首次审议个人税草案。月底，个人税草案全文发布，并向社会公开征求意见。一个月之内，6万多人最终提交了13万多条意见。
在充分听取公众意见后，个人所得税起征点、税率、专项附加扣除等将作出哪些调整？答案预计在8月31日揭晓。根据财政部8月13日公布的最新数据，作为全国第三大税种，1-7月累计个人所得税9225亿元，同比增长20.6%，超过全年个人任务2015年x收入。
中国法学会财税法研究会常务副秘书长、中国政法大学副教授翟继光接受专访解读个人所得税快速增长的主要原因有三：一是今年工资性收入增速高于去年同期；其次，税收征管水平提高，特别是个人所得税纳入“金税三期工程”，监管技术、手段和覆盖面再次提高，个人偷税漏税现象得到有效遏制。遏制；第三，个人税有11个征收对象，个人财产租赁、转让产生的税收也是个人所得税飙升的原因之一。
个人所得税四年翻一番是好事
时代周报：2017年，个人所得税同比增长18.6%。财政部相关人士曾表示，“主要是受居民收入增加和财产转让收入增加影响”。今年，根据北京市统计局公布的信息，今年北京工资年均增长在10%左右，而个人税收增长则高达20.6%。如何理解这一现象呢？
翟继光：个人所得税11个征税对象中，工资薪金所占比例较大，因此工资薪金的增长将带动个人所得税的增长。需要注意的是，适用的个人税率是超累进税率，这意味着工资增长率可能只有10%，但个人税收增长率将达到15%。因为工资越高，适用的税率就越高。一般来说，即使不考虑其他因素从账户来看，工资税的增幅高于工资本身的增幅。
时代周报：2014年以来，全国个人所得税税率年均增长18%左右。您如何看待个人所得税4年翻一番的速度？
翟继光：我觉得这是一个比较好的现象。从全球范围来看，西方国家个人税占国家总税收的比重较高。在许多国家，这一比例约为50%。即使在较低国家，也至少占30%。在美国，这一比例甚至达到60%以上。然而，中国个人税占税收收入的比例不足10%。
个人所得税有一个非常重要的功能，就是调节人们的收入分配差距。如果个人税额在所有税种中所占比例过低，就很难发挥其作用。因此，学术界莱斯一直呼吁提高个人所得税占税收总收入的比重，但这一说法被很多人误解。他们说老百姓本身收入压力就很大，为什么要提高个人所得税呢？事实上，增加个人税收收入是从比重的角度出发，即提高个人税在各类税种中的比重。实现这一目标并不意味着进一步增加个人税的法定税负。逐步提高个人税收入规模及其占税收收入比重的前提是减轻增值税、消费税等间接税税负，减轻支出压力。同时，随着老百姓收入的增加，个人税收自然也会增加。
因此，从近四年个人所得税的增速来看，方向是H T。未来，个人所得税将继续增长，且增速将超过其他税种。但目前我们看到的情况是，个人所得税在快速增长，但其他税种的增长速度并没有放缓多少，所以老百姓看到数据并不是特别满意。
时代周报：1-7月不仅个人税快速上涨，所有主要税种都在上涨。通过扩大税基，即使税率降低，税收收入仍然可以增加。这种减税同时增加税收的效果被称为税收的“薄利多销”。如何理解这种情况呢？
翟继光：这其实是一个正常现象。我们不能简单地看税收收入的增长，因为国家有两种征税方式。一是税收定得很高，但大部分税都收不到，逃税现象严重；另一个是把税收定得很低。减税后，大家积极缴费，税收收入更高。
近年来，我国积极实施减税政策。税率确实降低了，但税收增加了。原因有二：一是由于交易活跃，我国税源主要与交易相关。目前，以消费税、增值税等流转税为主。交易越活跃，税收就越高。二是加强税收征管的成果。
免征金额不太可能超过8000元
时代周报：单项草案一个月征求意见结束了。公众普遍认为5000元/月的免缴金额较低。鉴于本次个人所得税创出新高，个人所得税草案是否会在今年二次审议？月底提高个人所得税免征额？
翟继光：此前，全国人大常委会致函中国政法大学，要求我们提出一些建议。我当时就这个问题提出了一个重要的建议。 3500元的免税额度是从2011年9月1日开始实施的。七年来物价和生活成本持续上涨，所以草案中建议的5000元是一个比较正常的涨幅。
不过，本轮个税改革，将工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四类劳动所得纳入综合税范围。除了工资之外，其他三项本来都是涵盖的。扣除标准。假设劳动报酬为10万元。原来是扣了2万元。现在，当这四个项目加在一起时，只有扣除5000元。扣除标准实际上是降低了，免税额度基本相当于3500元，并没有提高。所以大家都有很多意见。
个人所得税征求意见稿设定标准为5000元。有人说提高到2万元，可能不太现实，所以我们就提高了8000元的标准。我的判断是免税额会提高100%，但能否提高到8000元还是个未知数。 2011年个人税改革中，财政部最初提出免征金额为3000元，最终确定为3500元。当然，还是有可能的。与8000元相比，涨幅并不是特别大。此外，考虑到今年前7个月个人税收增速，提高免税额度对财政收入不会产生太大影响。巨大的压力。然而如果财政部考虑提高个人税收入占税收总收入的比重，本轮个税起征点的提高可能会更小，比如从草案中的5000元提高到6000元，同时继续降低其他税种的起征点。税负也可以接受。毕竟我国目前征收18种税种。个税改革不能只关注某一税种，而应考虑整体税负。
时代周报：虽然免征额数次提高，但个人所得税的税制结构并未发生实质性变化。具体来说，对于普通老百姓来说，大家都关心减免。没感觉有税啊《中国居民收入分配年度报告》显示，在五分之一的城镇居民中，人均个人所得税增长最快的往往是中等收入群体，而不是高收入群体。什么是t目前的税收制度设计有问题吗？
翟继光：我国现行税制对中产阶级造成了较重的税负。因此，在本轮个税修改意见中，我建议直接砍掉45%的最高边际税率，最高税率变成35%。按照现行税率，月工资扣除3500元后超过8万元的，税率为45%。这群人的年收入基本在100万元左右，在中国并不算富人。真正高收入群体的主要收入并不是工资薪水。比如马云就说自己的年薪为零。年薪为零，并不代表他不从公司拿钱，只是通过其他方式拿钱。名人等高收入群体永远不会被征收45%的税率。他们会利用各种方式合理避税。
至 b为了稳定，社会结构必须像足球一样。中产阶级是整个社会最稳定的力量。但在中国，这部分人的数量还是比较少的。中国的个人所得税基本由穷人和中产阶级缴纳。年收入在几十万到几百万元之间的人是我国缴纳个人所得税的主力军。因此，我认为我国的个人税需要进行重大调整，让富人缴纳更多的税，以调节收入分配。
时代周报：关于最高边际税率45%，本次个税改革不涉及。征求意见后会降低吗？
翟继光：作为一个以所得税重着称的国家，特朗普税改后，美国个人所得税最高税率为37%，但我们仍然保持在45%，这是不合适的。税率越高，越多偷税漏税现象将会严重。
遗产税开征至少十年
时代周报：现行个人所得税调控力度仍不够收入分配。如何在这方面更加努力？
翟继光：个人税制要进一步完善，要从三个方面下功夫：一是个人税制要继续向综合税制转变，扩大综合税范围系统;第二，以家庭为单位纳税，即夫妻共同报税。因为在很多中产阶级的生活中米利斯夫妇中只有一个人在外面工作。事实上，一个人养活七八口人的家庭，每个月只扣除3500元，这不太合理；三是加大高收入群体收入来源信息收集。
时代周报：逐步提高直接税比重、优化税制结构是我国未来财税改革的重要方向之一。但我国目前缺乏调节财富存量的税种，如房产税、房产税、遗产税等，国家是否会逐步出台这方面的相关措施？
翟继光：房产税成为近年来的热门话题。国家征收房产税最重要的是通过税收来维持整个房地产市场的长期稳定和健康发展。 2020年推出的可能性较大。车船税现在已经开征的是比较典型的房产税，目前还没有开征其他房产税的计划。虽然遗产税已经讨论了很多年，但短期内不太可能实施，至少十年内不会。
时代周报：如果个人税草案二审通过，年内个人减税效果是否会显现？中低收入人群会看到大幅减税吗？
翟继光：全国人大常委会将于8月底再次召开会议，讨论个人税草案。如果通过，可能会在9月1日实施，一旦实施，减税效果将更加明显。以之前的例子为例，免税金额从800元提高到3500元。每次增加后，个人税收收入都会大幅减少。
整体个人税改革实际上是增税改革。学术界一直持有两种观点：一是个人税应发挥调节贫富差距的作用，增加富人的税收负担，增加穷人的税收负担。减轻税收负担；其次，如果个人税占税收总收入比重较小，调整意义不大，未来个人税收收入将大幅增长。虽然个人所得税往往会增加高收入群体的税收，但目前的效果很难达到，因为高收入群体的收入种类繁多，其中也包括海外收入。然而，我国正在加强对富人收入来源的控制，比如金税三号随着政府数据库建设的逐步完善、期的推出、不动产统一登记、税法的修订等税收征管法、未来税收征管局实际上将是大数据的收集和管理，富人逃税将变得越来越困难。
文章来源：时代周刊