第一章收银管理系统
1．库存现金管理
1.出纳现金必须每日、每月进行清算，并每日盘点、核对账目。会计每月至少参加两次计划外盘点和月末盘点，并出具《现金盘点表》；
2．超过库存限额（2000元）的现金应及时存入银行；
3．携带现金或支票往返银行办理业务，需乘坐公司车辆或出租车；
4.禁止在出纳保险柜内存放任何个人财物。为避免公私混淆，不得私自设立“小金库”。取得的货币资金必须及时记入账户，不得设立外部账户。严禁未将付款记入账户；不得挪用现金，不得存入欠条库内不得支付现金，不得账外存放公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；
2.检查管理
1.必须设立“支票购买登记册”和“支票领取登记册”。新购买的支票应由出纳员分类并按支票号码顺序登记。使用后须经会计或财务负责人签字确认；
2．签发支票时，应将支票号码、支票用途、面值、内部经办人、收件人、收件人电话号码等相关信息登记在《支票领取登记簿》中，并由收件人亲自签字确认；
3.收银员负责收到支票后及时跟进并收取正式收据；
3.期刊管理
1．出纳员完成日常收付款业务后，立即登记现金及银行存款日记账（手工账户或电子账户）；
2.审核后加盖“现金/银行收据”印章，“现金/银行收款凭证和“现金/银行付款”的现金/银行付款凭证必须逐日登记；
3.记账内容必须与记账凭证一致，每笔账目必须记载清楚记账凭证的日期、号码、汇总、金额及对应科目；经济业务汇总表应能清楚地描述业务内容；
4.分行记录应一一记录，收款凭证可以或付款凭证必须一起登记，也不得收支抵销登记为差额；
p>
5、每项业务登记后，必须结算账面余额，每日总收入和支出e 必须注册。
第二章费用报销流程
1.获取发票要求
1.收取的各类非固定发票必须书写清楚，不得涂改。各项内容必须填写完整，每项内容必须准确。否则，将退回开票方，不得作为结算或抵扣凭证；
2．各类发票应加盖发票专用章，发票专用章应清晰可见，同时章上的公司名称、税号必须与开具的公司名称、税号一致。发票抬头上写有发票公司；
3.各类发票应根据发票备注进行网上处理。或其他验证方法；
4.取得各类非固定发票时，发票抬头上的公司名称r必须完整且与所在公司一致，取得的发票类型、内容必须与业务内容一致。持续的。
1.报销项目类型必须与所附发票一致；
2．报销人、收款人、审核人、领导等必须全部签字后方可报销；
3.发票项目如为一批，须附发票清单；
4．当月费用必须当月报销，特别是不得跨年度报销费用（12月21日以后发生的业务不在此范围内）。
3.费用分类
1．管理费用：包括但不限于管理人员工资、办公费用、车辆费用、电话网络通讯费用、差旅费、业务招待费、交通费等；
2．销售费用：包括但不限于销售（前台）人员工资及其他与销售相关的费用。
3.财务费用：银行收取的各种费用，包括账户维护费、电汇费、支票费、利息费等。
四．费用报销流程
1.每次费用发生前必须提交费用申请表（OA表或纸质文件）即可，并需领导最终批准后方可发生费用）；
2．费用发生后，必须填写由领导签字的费用申请表（或OA）、费用报销单、正式发票。报销程序由会计审核，领导签字确认，出纳复核无误后进行报销（例如通过网银支付报销单后，网上银行将显示报销单）。必须支付付款收据）。
5.差旅费审核要点
1.差旅费申请表上的出差回程日期与机票、火车票的回程日期是否一致？或者商务旅客与火车票申请人是否为同一人。
2.住宿费发票日期、天数是否与机票、火车票一致，住宿费、餐费发票是否为出差当地发票。
3.如果商务招待费是在出差地点发生的，则必须单独申报，不能与差旅费一起申报。
六．业务招待费审核要点
1．费用报销单须列明招待的时间、地点及相关人员；
p>
2．如果发票是固定金额发票d 报销金额为整数（如五百元），需提供相应账单。
7.借款或储备金的管理
1.如果因业务需要需要借款，请填写借项表并获得领导签字最终批准后方可发放贷款。
2.相应费用业务完成后一周内办理报销手续并归还借款。
3.三个月后仍未归还贷款或已办理报销手续的，贷款金额将从当事人工资中扣除，当月工资不足的部分将在下个月继续扣除。如果员工辞职，直接领导的工资将被扣除。
4.部门的经常性和经常性业务支出可以申请储备金。储备金申请表必须由最终董事签署并批准评审领导。
5.财务部出纳每月需要对部门储备金进行盘点。库存表必须签字确认无误后方可归档留存。
6.准备金必须在每个季度末退还，并且必须在下个季度初重复准备金申请流程。
第三章税收及发票管理制度
1．发票管理
p>1.发票领购和保管
a) 发票管理员在购买发票时，必须向税务机关办理发票领购事宜。
b) 增值税专用发票和普通发票必须按要求存放在财务人员专用档案柜内。
c) 需要开具发票时，必须妥善保存已开具的发票，未开具的增值税专用发票和普通发票必须及时置于财务人员专用文件柜内。
d) 对于已开具的增值税专用发票和普通发票存根及无效发票，必须于月底按规定装订成册，并按增值税专用发票保管期限保管发票和普通发票，确保其完整性。
e) 严禁将公司购买的增值税专用发票和普通发票提供给他人使用。
f) 发票管理人必须按要求及时到税务机关办理发票核验手续。
g) 发票管理员因工作变动或调动，必须按照税法和企业管理制度办理调动手续。
2.按照增值税专用发票和普通发票的开具范围开具发票。
该公司销售商品和应税服务。根据增值税规定，对于类群需要缴纳增值税的服务，必须向购买者开具专用发票。向小规模纳税人销售应税物品时，应当开具普通发票。未经税务机关批准，不得开具专用发票。
3.专用发票按以下要求开具
a) 字迹清晰；
b) 项目已全部填写完毕；
c) 发票项目一致，票面金额与实际收取金额一致；
d) 每项内容准确；
e) 发票联、抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；
f) 按规定期限开具专用发票；
g) 不得开具发票样本与国家税务局统一制定的发票样本不符的专用发票。
4.严格按照发票开具专用发票期限由公司规定，不得提前或滞后。
5.销售商品给买方开具专用发票后，如发生退货或销售折扣，根据不同情况按下列规定处理：
a) 买方未支付货款且不进行核算的处理时，原始发票复印件和扣税复印件必须返回给公司。每联发票上注明“作废”字样，增值税专用发票作废。
b) 买家已付款，或未付款但发票、抵扣券已处理且无法退回的情况，买家须取得购买退出或出具的购买证明由当地主管税务机关。索取折扣凭证并发送给公司，作为公司开具负发票的依据。
c) 公司取得的采购撤回或折扣请求证明必须装订成册，按照有关规定保存。
6.增值税进项税额抵扣表应当定期装订成册。
7.不得丢失、损毁（撕）发票，不得擅自销毁专用发票基本联。
8.不符合规定的专用发票不得抵扣进项税额。
9.专用发票丢失的，必须按照规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。
10.不开具或者虚开增值税专用发票的。
2.购买或报销时应取得有效发票
1.各企业采购各类商品（包括库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品和办公用品等），以及报销各种费用，必须依法取得有效发票。
2.向广告公司支付的广告费应取得广告行业发票，其他发票不得作为报销依据。
3.向运输公司缴纳运输费用，应取得《公路、内河运输业统一发票》。任何其他发票不得作为报销依据。
a) 采购库存商品应开具17%增值税专用发票。
b) 购置固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。
c) 向印刷公司缴纳印刷费≥2000元，采购办公用品≥2000元的，应依法取得增值税专用发票。
d) 上述业务因特殊原因无法取得指定发票的，可以其他普通发票为依据经财务负责人和公司负责人批准后方可支付（或报销）。
e) 取得的增值税专用发票必须合法有效，过期发票或无效发票不得收取。
f) 取得的所有增值税相关发票（包括增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有效期内提交税务人员扫描认证。
g) 交接或接收增值税相关发票时，应如实填写《增值税相关发票交接表》，并经双方签字确认。
h) 税务人员当月收到的所有增值税相关发票均应当月扫描认证，不得遗漏、丢失。
i) 财务人员进行会计处理时，所选择的会计科目和记录的凭证汇总应与公司的会计科目一致。所获得发票的内容。
3.纳税申报
1.要计算每月的所有税款，您应该填写税款计算表并打印。由财务负责人签署，作为计税凭证的附件。
2.公司应当及时申报全部纳税申报表，并按照主管税务机关的要求及时缴纳税款。
四．税务档案管理
1．各税务机关的名称及具体管辖的各局（厅、室）负责人的姓名、职务、负责业务及联系方式等应当书面登记。
2.按月将各年度法定纳税申报表和内部税务管理报告装订成册，规范制作文件封面，并妥善归档保存。
3.绑定年度企业所得税汇算清缴审计报告、财产损失审计报告及其他相关税务审计报告整理成册并妥善保存。
4.将税务机关下发的各类审批、查验决定及其他文件装订成册，规范制作文件封面，并妥善归档保存。
5.建立“税务档案存储库”，收集所有税务文件、申报软件（包括软件和IP地址）、IC卡、存储盘、纳税申报表、审计报告、税务批文、税法文件。详细信息应记录在保管清单中。
6.税务人员离职的，应当规范税务档案移交手续，填写移交清单。调动明确后，才能办理其他离职手续。
文章来源：鲁郎杂谈头条