在日常纳税申报操作中，部分财务人员没有完全区分免税、零应纳税额和零申报，对零申报还存在误解。下面通过一个案例来说明免税、零纳税和零申报的区别。零声明。
1.什么是零申报
零申报是指企业纳税申报期内没有应纳税所得额，实际申报数据如价值-当期增值税和企业所得税均为零，可实行零申报。但零申报并不仅仅意味着零收入：
（1）增值税小规模纳税人当前收入为零的，可以申报零；
（2）一般增值税缴纳 当期无销项税、无进项税的，方可申报零纳税申报；
（3）企业所得税税费纳税人当期没有经营，收入和成本为零，才可以申报零纳税申报表。
2.案例
1.只需零申报即可获得免税收入？
该企业为增值税小规模纳税人，已按规定办理增值税免征、减税。 2018年第二季度，其蔬菜销售收入10万元，全部符合免税条件。可以宣告为零吗？
分析：
（1）这种情况下不允许零声明。
（二）根据相关规定，申请增值税免税登记的纳税人应纳税额为零，但这并不意味着纳税人可以申报为零，而是应向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税纳税申报表第12栏“其他免税销售”填写制定本期声明。
2.如果月销售额没有达到3万元，只需要零申报？
我公司是增值税小规模纳税人。月销售收入达到2万元即可享受小微企业免征增值税优惠政策。我们可以做零申报吗？ “某企业向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。
分析：
（一）增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达标”的陷阱存在“3万元只需零申报”的误区。
（2）根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应当向税务机关如实申报。正确的做法是先计算不含税收入，然后用不含税收入计算应纳增值税，并填写申报表相应栏目即可享受免税。
3.当期非劳动所得，只需零申报？
我们公司刚刚开业。这个月我们购买了设备，取得了30张增值税进项发票，进项税额为2万元。我们已经做了进项税证明，但是我们还没有收到任何收入。可以申报零吗？
分析：
（1）虽然没有销售收入，但是有进项税。纳税人因未发生销售而进行零申报的，未抵扣的进项税额将造成滞纳金，无法抵扣。
（2）正确的做法是，对应的销售额栏填0，报关单进项税栏填写当期核定进项税额8500元，其余填入期末的税收抵免将在下期计算。继续扣除。
“我们公司有蜜蜂n 长期亏损且没有应缴企业所得税。我们可以申报企业所得税为零吗？”
分析：
企业所得税可以向我们申报亏损吗？如果结转弥补以后五个纳税年度，如果零申报，第二年的利润将无法弥补以前年度的亏损，从而给企业造成损失。如果当年对企业所得税进行了零申报，但将亏损延续到以后年度进行扣除，则违反了税法的规定，因此亏损企业应谨慎进行零申报。
5.如果您预缴了税款，是否只需申报零税？
该公司提供建筑服务，同时销售部分建筑材料。属增值税小规模纳税人。本季度公司获得建筑工程税不含税收入10万元离子服务。已到税务服务所代开增值税。如果我开的是税务专用发票，缴纳税款3000元，可以零申报吗？
分析：
（1）代开发票虽然已缴税，但仍不能简单地按零申报处理；
（2）在指定栏中填写销售收入，系统会自动生成抵扣的税金。
6.只需零申报即可获得无发票收入？
作为增值税一般纳税人，2018年7月增值税应税销售额1000万元（未开票收入），销项税额160万元。本期取得增值税进项发票35张，进项税额160万元，未认证。企业因当期未开具增值税进项发票的，是否可以进行零申报。
分析：如果纳税人违规零申报，不仅要缴纳当期税款，还要被征收滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人应将当期收入1000万元填入未缴税款。发票收入中，应按规定缴纳当期税费。
7.筹建期间可以零申报吗？
筹建期新企业为增值税一般纳税人。 2018年7月仍在筹建中，本期无销售情况，无增值税进项发票认证。我可以进行增值税零申报吗？ ？
分析：
（1）准备期纳税人2018年1月申报增值税时可申请零申报。
（2）如果纳税人有当期增值税进项发票且当期已认证的，不能进行零申报，其进项税额为本期必须按规定填写。
文章来源：财税君头条号