取得不可抵扣的增值税专用发票怎么办?

5月1日业务全面增长[/s2/]。当日零时00分,各地开具了第一张增值税发票。很多人发现有些是餐饮企业开具的增值税专用发票,问题就出现了。一是不能抵扣的项目能否开具专用发票,二是如果拿到了不能抵扣的专

5月1日业务全面增长[/s2/]。当日零时00分,各地开具了第一张增值税发票。很多人发现有些是餐饮企业开具的增值税专用发票,问题就出现了。一是不能抵扣的项目能否开具专用发票,二是如果拿到了不能抵扣的专用发票怎么办。

我们先来说第一个问题。答案是肯定的。对于不能扣除的项目也可以开具专用发票。 《财政部 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号,以下简称“36号文件”)附件一、第五十三条第二款规定:“有下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (一)销售劳务es,消费者的无形资产或房地产。 (二)免征增值税的应税活动。另外,可以开具专用发票。进项税额能否抵扣与能否开具专用发票没有必然关系。购买餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等进项税额不能抵扣,但销售这些服务可以开专用发票。

取得不可抵扣的增值税专用发票怎么办?

2、既然可以开专用发票,那么如果你拿到了不能抵扣的专用发票怎么办? ? 方式一:不认证不扣分。企业拿到了不能抵扣的专用发票,但无论如何也不能抵扣,干脆不认证,不扣分。

缺点是形成滞留票,滞留发票是指卖方开具的增值税专用发票,联本用于纳税申报,但未经买方认证扣款。滞留票是税务机关风险管理的重点,企业很难解释滞留票的形成原因。

方式二:进项税额核证、抵扣、划转。企业取得不可抵扣的专用发票的,应在进项税额转出前进行正常认证和抵扣。

但再麻烦,也比向税务机关解释为什么会形成拘留票来得容易。

需要注意的是,购买的固定资产、无形资产、不可扣除的房地产,必须是购买时经过认证的专用发票。根据36号公告第一条第二款第四款的规定,不可抵扣且未在进项税额中抵扣的固定资产、无形资产、房地产,可以在抵扣次月应税进项税额时使用。用途改变了。项目。它也是强调“上述抵扣进项税额应当取得合法有效的增值税抵扣凭证”。 《国家税务总局关于印发《房地产进项税额阶段性扣除暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第9条第15号)规定,如果使用房地产不得抵扣进项税额的房地产发生变化的,进项税额抵扣应当在变更用途的次月计算。以及2016年5月1日以后开具的有效增值税抵扣凭证。”

“合法有效的增值税抵扣“凭证”不仅仅是取得增值税专用发票,而是必须经过认证、一致。如果你拿到了并且你认为你一无所有,任何情况下都不允许扣除。如果没有认证的话以后更改也不会被扣除。

综上所述,如果您购买了永远不能抵扣的服务,比如餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等,建议不要索要专用发票,而是要问对方开具普通发票的一方;购置暂时不能抵扣的固定资产、无形资产、房地产时,应取得专用发票,核销、转出进项税额。以后改变用途时,可按照有关规定计算免赔额。