对小微企业无条件减税
以前营业税一般按5%征收，现在直接降为3%税率
“五一”期间，河南省新县红县旅游区人气一如既往。 “小康山庄”酒店门前，一块横幅醒目：“营业税改增值税，消费更优惠”，吸引不少游客前来就餐。 “营业税改征增值税后，我们餐饮行业的税率下降了2.08%。按去年营业额380万元计算，这家店可减税7万多元，而且运营成本低。”酒店老板朱西英说道。
5月1日起，我国将全面推进建筑业、房地产、金融、生活服务业营业税改征增值税试点，为生活中的小企业提供减税机会服务小康别墅等产业。
按照营业税改征增值税试点，企业分为一般纳税人和年销售额500万元以上的小规模纳税人。其中，小规模纳税人直接设定3%的增值税税率，而不采用进项扣除增值税计算方法。
国家税务总局数据显示，截至4月底，全国税务机关已受理并确认纳税人1011万户，其中小规模纳税人901万户，占比89.1%。改革后，这些企业一般将征收5%的营业税。从此前3%的增值税税率来看，整体税负将下降近40%。
“这意味着一般纳税人的减税是有条件的，需要通过增值税进项税额抵扣来实现，而小规模纳税人的减税则是‘无条件’的。”志财政科学研究所副所长白敬明表示，根据增值税的征税原则，纳税人需要进行采购并取得进项发票才能抵扣税款，但小规模纳税人可以直接享受减税优惠税率降低带来的。
“以年销售额500万元为上限，可以更好地保证中小企业不受税改影响，让中小企业享受税收营业税改征增值税的减税效果。”上海财经大学政策与治理研究所所长胡公认为，鉴于增值税征收的复杂性，如果没有专门的财务人员，中小企业将很难适应税收制度。因此，对小规模纳税人采取类似营业税的简易征收方式，可以减少税收负担。在不增加税负的情况下减轻小微企业负担。
孙东东是山东省潍坊市大学生创业孵化中心的一名创业者。他创办的山东阿易网络科技有限公司是小规模纳税人。营业税改征增值税后，由原5%的营业税税率改为3%的增值税税率，每年减税4万多元。企业获得了难得的发展资金，可用于技术创新和市场份额。 “以前我以为营业税改增值税只是把地方税改成国家税，现在对企业来说是一个难得的发展机遇，创业阶段万事皆难，所以我更有信心支持营业税改为增值税。”孙东东说道。
应享受税收优惠
优惠政策转变为新的增值税制度，有效保证行业税负只减不增
山东淄博亚泰劳务派遣有限公司是以劳务派遣为主的小规模纳税人可享受缴纳营业税实行差别征税优惠政策。企业非常担心营改增后税负增加。
“虽然小规模纳税人税率从5%降低到3%，但如果差额征收变成全额征收，最终的税负仍然会增加。”该企业法定代表人宋玉杰告诉记者，按照该公司目前人均劳务派遣收入3000元计算，每人的派遣成本约为1500元。营业税改增值税后，如果增值税税率为3%，则每名劳务派遣工的税负约为90元，而营业税则为每人差价将达到75元，税负将大幅增加。
五一前夕，财政部、税务总局紧急公布过渡性政策措施，解决类似企业遇到的问题。从事劳务派遣的小规模纳税人可以选择按3%全额缴纳增值税，也可以选择按差额缴纳5%增值税。
“有了这个政策‘补丁’，不仅改变了之前的税收优惠，也让我们可以根据实际情况做出选择。”宋宇杰最终选择补交增值税差额，计算出每人增值税负担为71.4元。非但没有增加，反而略有下降。
由于营业税改革涉及行业较多，企业情况差异较大，为避免增加行业税收负担，在营业税改革过程中，财税部门在政策制定上原则上延续了此前的营业税优惠政策。
“在营业税改征增值税试点的设计中，通过将过去的优惠政策转换为新的增值税制度，将能够有效保证行业税负仅减少。”财政部副部长史耀斌表示，此次改革方案特别注重保留针对不同行业特点的税收优惠政策。营业税改革后，四大行业税收优惠政策得到延续。养老金、医疗、教育、金融机构之间的银行间交易继续免税，有利于释放改革减税红利。
“税收优惠政策是国家照顾特定领域、特定行业、特定规模企业的必要措施。改造优惠政策“把政策落实到现实，既能保证改革顺利推进，又能确保相关税收优惠政策继续发挥应有的作用。”白敬明说。
减轻税收负担，增强发展后劲
营改增可以促进一般纳税人业务拓展，有利于规范内部管理
除了小规模纳税之外，营改增的一般纳税人增值税将按照新的增值税税率征税，例如酒店业将由5%的营业税改为6%的增值税，这一税率的提高仍然让很多一般纳税人担心自己的税负会增加，这是社会非常关心的问题。
“虽然表观税率从5%提高到6%，但由于增值税可以从投入中扣除，只要企业管理规范规范化且扣除额充足，仍可享受减税优惠。”白敬明说道。
河南省三门峡高阳山温泉度假村开发有限公司财务总监佟雪秋为记者算账。营改增后，企业税率由5%调整为6%，但企业用水、用气可按13%扣除，用电量可按17%扣除。室内装修可按11%税率扣除，如更换锅碗瓢盆、桌椅、购买食材等也可扣除。 “一般来说，企业税负会出现。
”公司预计今年5-12月销售额为700万元，销项税为39.62万元，进项税保守估计为15.25万元，实际增值税24.37万元，较营业税改增值税前税负35万元。 ， 做占30.37%。 ”童雪秋表示，对于酒店行业来说，减税最直接的效果就是降低服务价格，提高服务质量，整体增强市场竞争力。同时，公司将进一步规范原材料渠道和内部管理，
“营业税改增值税改革，普通纳税人不仅要看到税收减免，更要看到税制转型和规范化推进带来的企业业务拓展。”企业管理。”胡说，增值税的特点是环扣。上游企业开具的发票可以为下游企业抵扣税款，客户会更愿意选择可以开具增值税专用发票的一般纳税人进行业务，这对业务有一定的促进作用。一般纳税人业务的拓展也将有利于上下游企业规范内部管理管理，提高业务水平和管理效率。