与营业税相比，增值税管理的最大特点是不重复征税。税务机关利用金税工程系统，严密监控增值税专用发票和企业增值税缴纳情况，是典型的“票控税”税种。从以往经验来看，房地产业、建筑安装业、金融业、生活服务业是发票问题最为突出的领域。因此，[/s2/]商改加码[/s2/]后，四大行业增值税管理应更加规范，着力防范涉税行政和刑事法律风险。那么纳税人在实际操作中应该注意哪些问题呢？
抵扣凭证管理
营业税改征增值税后，普通纳税人当期应纳增值税按照“销项税额-当销项税额固定时，企业的增值税负担取决于进项税额。根据现行税法，纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者有关规定的国家税务总局规定，进项税额不得从销项税额中扣除，增值税抵扣凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税完税单、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。根据完税凭证计算进项税额，纳税人必须有书面合同、完税凭证和境外单位的报表或发票，如果资料不齐全，进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，取得和管理“三票一证”直接影响增值税负担，企业应重视进项税额管理发票和凭证。
规范财务会计
增值税制度下，企业财务会计的标准化要求非常高。根据现行税法规定，一般纳税人核算不全或者不能提供准确纳税信息的，企业应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。即一般纳税人企业所得税会计处理不符合规定的，直接按照适用的增值税税率（17%、11%、6%）计算当期应纳税额。同时，现行税法规定，增值税纳税人提供不同税率、征收率的应税劳务的，应当分别计算不同税率、征收率的销售额；没有单独核算的，适用较高的税率。纳税人工程免税、减税项目的账龄应分别计算免税、减税项目的销售额；未经单独核算，不得免税、减税。因此，会计不仅仅是一个简单的财务问题，更是税务管理的一个组成部分。增值税全覆盖后，企业不再需要单独核算增值税和营业税。相反，他们必须根据具体的业务内容，特别是混合销售和混合经营的情况，正确选择税目和适用税率，以避免税务风险。
防范虚开发票风险
目前刑事立法中，对虚开增值税专用发票的定罪量刑较为严厉。统计显示，70%以上的涉税犯罪企业负责人涉嫌虚开增值税专用发票。刑法第205条规定：违反本法规定，犯开具增值税专用发票罪的，处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑。处十年以下有期徒刑；骗税数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。因此，防止虚开增值税专用发票，需要从“发票收取”和“发票开具”两个方面进行管控，从根本上防范犯罪风险的发生。
集团业务流程再造
增值税相比的优势之一营业税的特点是可以避免双重征税，有利于行业细分和专业化发展，提高生产效率。因此，企业集团可以通过外包一些服务来专注于核心领域。例如，营业税改征增值税后，房地产建筑企业选择委托或经营自营车辆进行运输的，可以提前计算税差。自营运输队伍消耗的非独立核算的燃油、配件、正常修理费等项目按17%的税率扣除，委托运输企业发生的运费按11%的税率扣除%。企业集团可以根据实际计算做出选择。此外，在业务流程节税筹划中，企业税务人员应在掌握税收政策的基础上，综合分析自身的业务模式和业务流程，以创新思维推动集团税务筹划。
依法开展税务筹划
对于企业来说，机遇与挑战并存，企业税务筹划规模不断扩大。具体来说，首先，生活服务业小企业可以根据经营规模选择一般纳税人或小规模纳税人，适用不同的计税方法。其次，营业税改征增值税后，供应商的纳税人身份将直接影响买方的增值税负担。一般纳税人企业更有可能选择同为一般纳税人的上游供应商，从而合理取得增值税专用发票抵扣销项税额。 3、商业性质的策划。对于符合税收优惠政策要求的业务领域，应通过业务内容规划和满足优惠立场，努力落实减免税政策ARDS。四是科学规划纳税时间。延迟纳税就等于获得无息贷款。因为增值税纳税的时间与交付和结算的方式有关。因此，企业可以通过规划服务合同来推迟纳税义务的发生。特别强调，纳税人身份、业务流程、业务性质、核算方法、交割结算方式等的规划应当在税法规定的合理范围内进行。
