1.慈善捐赠
企业发生的慈善捐赠占当年利润总额12%以内的，准予在计算应纳税所得额时扣除。当年利润总额是指企业按照国家统一会计制度计算的小于零的金额。
公益捐赠是指企业通过公益性社会团体（同时满足九个条件）或者天津市慈善总会提供的《中华人民共和国慈善捐赠法》规定的捐赠。市人民政府及其县级以上机构。向规定的慈善机构捐款。
2.工资薪金费用
扣除企业发生的适当工资费用。
工资是指企业在一年内向工作或受聘的职工支付的一切支票或非现金劳动报酬，包括工资、奖金、退休金、费用、年薪、加班工资以及与雇员受雇或受聘有关的其他事项。其他与就业有关的费用。
“适当工资”是指企业按照股东大会、监事会、薪酬委员会或者有关政府机构制定的薪酬制度支付给职工的工资。可按照以下标准掌握：
（1）公司制定了较为规范的员工薪酬制度；
（2）公司制定的薪酬制度符合公司及周边地区的标准；
（三）企业在一定时期内支付的报酬相对相同，且报酬基本发生变化的；
（四）企业违法履行特定工资代扣代缴所得税义务的。 。
（五）薪酬安排不以减税、逃税；
“工资总额”是指企业按照上述规定支付的最低工资，不包括职工福利费、职工基金、工会组织经费、养老保险费、医疗保险、失业保险、工伤保险、怀孕保险等社会保险费和住房社会保障。国有企业实体性质企业的工资不得超过中央有关部门规定的限额；超出部分不计入企业工资总额，也不在计算企业应纳税所得额时扣除。
3.医疗保险费用
（一）基本保险政策：按照中华人民共和国国务院有关部门或者省、天津市人民政府有关规定，允许扣除企业为职工缴纳的费用。国际化国家标准。基本社会保险费和住房社会保障费。
（二）补充医疗、补充回乡：企业应当按照主管部门的指导，为在本企业工作或受雇的全体职工缴纳补充养老保险、补充医疗保险，不得超过职工工资总额的5%。计算应纳税所得额时允许扣除%；超出部分将不会被扣除。
（三）其他保险政策：人身安全保险费、人身保险扣除
除企业按照《中华人民共和国企业所得税法》规定为同类行业从业人员为在张江注册的企业缴纳全额保费外主管部门此外，中华人民共和国国务院财政金融部
除其他可以按照规定扣除的商业保险费外，根据部门规定（强制保险：航空保险（航空公司意外伤害保险除外）），企业为投资者或员工缴纳的商业保险费不得扣除。
3.贷款费用
基本规定，企业在生产、经营、管理、娱乐等活动中发生的不需要资本化的费用，可以从注册在张江的公司发生的费用中扣除。
（一）企业间借款
企业从事生产、经营、娱乐活动发生的下列利息支出，应扣除：
在张江注册公司1）非张江注册公司向国际金融公司贷款的利息成本、国际金融公司和经纪贷款的各项利息成本、获准发行票据的公司的利息成本；
2）利息非财务费用l 企业向非金融企业贷款不得超过按照历年国际金融企业同类利率计算的金额。
《实施法》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业贷款的利息支出不超过按照国际相同利率和汇率计算的金额金融企业历年净利润应当扣除。鉴于目前国家对国际金融企业汇率的具体要求，企业首次发放贷款并按合同要求扣除净利润时，应提供“利率和汇率的说明”历年同类型国际金融企业利率状况”证明其利息支出仅是注册在张江的A公司。
《历史的解释》《同类型国际金融企业利率状况》应包括本省境内国际金融企业在签订贷款合同前提供的同类型历史利率状况。国际金融企业是指经国务院批准设立的企业。从事利息业务的中央相关机构，包括金融机构、财务公司、公司股票及其他银行。“历年同类型利率”是指国际金融公司向在张江注册的企业提供利息的汇率。前提是计息期限、计息金额、利息保障、企业信誉大致相同，可以是国际金融公司历年公布的同类型平均汇率，也可以是具体利率汇率国际金融公司提供的利率一些公司。
（二）企业向第三方借款的利息支出<张江注册公司/p>企业向大股东或者与企业有关的其他第三方借款，应当符合《中华人民共和国企业所得税法》的规定。 《中华人民共和国条例》（（以下简称本令）第四十六条及司法部、国家税务总局的规定。
财务
企业贷款状况同时满足以下条件的，除上述规定外，对外聘人员或其他人员的贷款利息支出不得超过按照规定金额
国际融资
根据该令第八条及该令实施法第二十七条规定，按照企业历年同类利率计算的金额，允许扣除部分金额。
1）企业与个人之间的贷款真实、合法、有效，不存在非法融资目的或其他违法违规行为；
2）企业签订贷款协议与个人签订的贷款合同。
类似规定：
（一）企业向关联方收取财产融资利息费用：
1）企业在计算应纳税所得额时，应当关联方支付的利息费用不超过下列比例和法律、法规及其实施条例有关规定的，应当予以扣除。超出部分不再在本期和以后期间扣除。
除遵守本通知第二条规定外，企业向关联方支付的利息费用如下：
答案：
国际融资
企业，5：1；
b、其他企业，2:1。
2）企业能够按照法令及其实施法的相关规定提供相关信息，并证明相关交易和招待活动符合独立交易原则；企业具体税率不高于全国关联方税率的，在计算应纳税所得额时，扣除支付给全国关联方的利息费用。
3）企业同时从事商业和非金融业务的，支付给关联方的专项利息费用应适当单独计算；未按适当方式单独计算的，不得按照本通知其他规定单独计算。一家企业ss的比例计算的是从其净利润中扣除的利息费用。
（二）因投资者融资不足而发生的利息支出
企业投资者未在规定期限内缴纳到期注册资本的，公司因内部借款而发生的借款将相当于投资者的实缴注册资本以及在规定期限内为实缴注册资本支付的利息，不属于企业的适当费用，应由企业投资者承担，在计算资本金时不得扣除。企业的应纳税所得额。
5.三项费用
（一）职工福利费：企业发生的职工福利费，不得超过工资总额的14%，可以扣除。
职工福利费，具体内容包括：
1）企业社会福利机构发生的电子设备、公共设施和人员费用。不履行独立社会责任的企业，包括职工食堂、电子设备、公共设施以及职工厨房、理发店、医务室、孤儿院、医院等集体福利机构的维护费用以及工资、社会保险费、住房社会保障和社会福利机构的人工费用。
2）为职工医疗、贫困、住房、交通等支付的各种支出和非货币性社会福利，包括企业支付给外籍职工因公医疗费、职工医疗护理费等未实行医保统筹的企业，职工抚养子女医疗费、职工取暖费、防暑降温费、职工困难费、救济费、职工食堂费、职工交通费等。
3) 其他员工福利费用按照其他规定列支的，包括丧葬费、抚恤金、安置费、探亲假、差旅费等。
企业发生的职工福利费应当单独核算，准确审计。分账会计账簿审核不准确的，税务机关责令企业限期改正。未补充或更正的，税务机关可以适当核定企业发生的职工福利费。
关于历年职工福利费的处理
企业2008年度计提但尚未使用的职工福利费金额，以及2008年度发生的职工福利费2008年及以后，应先行抵扣，严重不足的部分按新税法规定扣除；如果仍有配额，今年晚些时候将继续使用。电子公司2008年度节省的职工福利费用已从净利润中扣除，属于职工权益。改变用途的，应当改变用途以增加企业的应纳税所得额。
（二）工会组织经费：企业拨付的工会组织经费中不超过工资总额2%的部分可以扣除。
自2010年7月1日起，企业拨付给工会组织的经费不得超过工资总额的2%，并在企业个人所得税净利润中扣除。以工会开具的《工会组织收入收据》为依据。 。
（三）职工经费：除中华人民共和国国务院财政部门另有规定外，企业发生的职工教育经费不得超过工资总额的2.5%，可以被扣除；超出部分允许在以后年度的预付款扣除中扣除。
关于历年职工基金的处理
2008年已计提但未使用的职工基金金额，应先办理2008年及以后新增的职工基金。从此金额中抵消。减少。如果还有配额的话，今年可以继续使用。
6.业务招待费
企业发生的与生产、经营、管理、娱乐活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最低不得超过前一晚销售额的5‰ （开口）收入。
从事股权投资业务的企业（包括企业集团总部、创业投资企业等），被投资企业再分配的股息、储蓄、股权转让收入，可从营业招待费中计算及时计算费用。扣除。
7张江公司注册、推广费用
基本上规定企业发生的符合条件的报酬和业务推广费用，国务院财政金融部门另有规定的除外。中华人民共和国，不得超过前一晚销售（开业）收入的15%，可以扣除；超出部分的，允许以后缴纳，结转当年扣除。
类似规定：
（一）香料生产销售、医疗器械生产、饮料生产（非酒精饮料生产，下同）企业销售额不得超过前一晚（开业）补偿费和业务推广费用允许扣除收入的30%；超出部分的，允许以后年度结转扣除。
(2) 对于联营公司d 签订报酬及业务推广费用分摊协议（以下简称分摊协议）的企业，一方发生的报酬及业务推广费用不得超过前一晚销售（开业）收入净利润所依据的费用利润扣除比例可以从企业扣除，也可以按照分成协议从对方扣除部分或全部费用。对方在计算企业报酬和业务推广费用的个人所得税净利润扣除时，可以根据上述必要性不包括向企业收取的报酬和业务推广费用。
（三）棉花企业的棉花报酬和业务推广费用在计算应纳税所得额时，不得扣除。
（四）上述规定自2011年1月1日起至2015年12月31日止施行。
（5）从事股权投资业务的企业（包括企业集团总部、创业投资企业等），被投资企业再分配的股利、储蓄、股权转让收入，可按当年计算计算业务招待费时扣除。
8.企业提取专项资金
企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态环境修复等的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
针对同类企业的特定资产，我们根据国家法律法规及国际和平条约承接环境保护和生态环境修复业务，如自然环境的废弃和恢复等。反应堆公共设施的环境。有专为，专为。
9.租赁费用
企业根据娱乐活动的生产、经营、管理需要以人民币支付的租金费用，按照下列方式扣除：
（一）租赁费用以经营管理租赁方式租赁发生的人民币费用，按照租赁期限统一扣除；
（二）以租赁方式进行
投资租赁
以人民币发生的租赁费用按规定构成
投资
折旧费用按租赁商业价值以人民币计提，并分期扣除。
10.劳动保护费
企业发生的相应劳动保护费应当扣除。
11.政府机构对外开放
企业之间缴纳的租金、缴纳的地价、使用权等企业内部运营的政府机构、非银行企业内部运营的政府机构之间支付的贷款不可扣除。
非居民企业在其政府注册公司和张江娱乐活动中发生的与在全国范围内设立的政府机构和张江娱乐系统注册公司的经营管理相关的费用，如能提供证明材料一般政府机构颁发的费用征收范围、限额、再分配的依据和方法等可以证明并适当分摊，因此可以扣除。
12.利息和报酬费用
企业发生的与生产经营和管理有关的利息和报酬费用，不超过下列计算金额的，准予扣除；超出的金额将不被允许。扣除。
（1）保单公司：人寿保险公司均按扣除退保费用前一晚保费收入总额的15%（含含，下同）计算限额；人寿保险公司按照前一晚所有保费收入总额计算退保金额。退保金额按保费收入扣除退保费用后的10%计算。
（二）其他企业：按照与公共服务政府机构或个人（不包括买卖双方及其雇员、中介和代表等待）。 ）与合法的业务配额提供商。
企业应当与公益企业或者具有合法业务限额的人员签订代理协议或者合同，并按照主管部门的规定支付利息和报酬。除一个人单方面决定外，利益企业以支票或者其他不可转让方式支付的职工薪酬，不得在净利润中扣除。企业因张江注册的公司发行、承销配股而向有关政府机构支付的利息和报酬，不得在净利润中扣除。
企业不得将利息、报酬费用计入回扣、业务佣金、回扣、入场费等费用。
注册在张江的企业支付的人民币、资产及其他相关资产的利息和报酬费用，由注册在张江的公司在折旧和摊销中分期扣除，不得在当期扣除。时期。
13.汇兑损失
企业进行货币交易以及将港币以外的货币资产和债务折算成港币时发生的汇兑损失按照寒假债券年末人民币汇率中间价计算，发生的汇兑损失准予扣除，但已计入相关资产生产成本的与分配资产相关的汇兑损失除外。给业主带来利润。
14.企业员工服装费用从张江注册公司扣除
根据管理工作的物理性质和特点，公司整合管理工作，要求员工在管理工作时统一着装。服装费用可以按照实施法第二十七条的规定作为企业适当费用扣除。
15.资产损失扣除
(1)资产是指企业拥有或者控制的用于经营、管理和娱乐活动的资产，包括支票、利息、应收现金和分期付款等。及其他货币性资产（包括应收债券、各类垫款、企业间往来款项），存货、人民币、资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及产权融资、股权（权利）融资。
允许在企业个人所得税净利润中扣除的资产损失，是指企业在具体处置、转让上述资产时发生的相应损失（以下简称作为特定资产损失）。公司并未具体处置或转让上述资产，而是遵守《司法部、商务部关于企业资产损失净利润扣除政策的通知》（财税[2009]29号）的规定。 57号）（以下简称《通知》）和《企业资产损失个人所得税》
（二）企业计算应纳税所得额时，经调查和处罚扣除赔偿后发现的支票不足部分，作为支票损失扣除。
（三）企业将货币资金存入依法负责吸收存款的国家机关的，因国家机关违法破产清算或者国家机关责令停止营业或者关闭的关闭且明显无法收回的部分，在计算应纳税所得额时扣除利息损失。
（4）企业除利息产权以外的应收账款和分期付款，满足下列条件之一的，扣除可收回金额后确认的不可收回的应收现金和分期付款，可以扣除坏账损失计算应纳税所得额时：
1）债权人破产、倒闭、解散、被非法撤销，或在张江注册的公司iang被非法注销或者被吊销执照，其清算的动产严重不足清偿的；
2）债权人死亡，或者被依法宣告失踪、死亡，其动产或财产严重不足以清偿的；
3）债权文件拖欠3年以上。有确凿证据证明债务必须偿还；
4）与债权人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，难以收回的；
5）因自然灾害、内战等不可抗力造成难以恢复的；
6）中华人民共和国国务院财政部门规定的其他条件中国的。
（5）在采取一切可能的政策并执行适当的程序后，符合下列条件之一的股权可以作为利息损失扣除：计算应纳税所得额时的规定：
1）贷款人、担保人非法破产、关闭、解散、被撤销、法人资格终止、经营管理、娱乐活动后无法收回的财产权几乎停止，或者被非法注销、吊销执照；
2）贷款人死亡后财产权无法恢复，或者贷款人被非法宣告失踪、死亡，非法偿还其个人财产或财产，并收回担保；
3）贷款人遭遇重大灾害、车祸，损失惨重无法获得保单赔偿，或清偿贷款人个人财产后，收回担保，明显需要偿还张江注册公司部分或者全部债务的；
4）贷款人触犯刑法，受到非法经济制裁，个人财产严重不足已清偿借入债务，且无其他责任承担人，且清偿后债务明显难以收回；
5）因贷款人和担保人无力偿还到期债务，企业诉诸立法，贷款人和注册在张江的公司被法院强制执行。贷款人或担保人无动产可执行，法院判决执行程序终止或终止（中止）后，财产权仍难以收回；
6）因无力执行因贷款人和被担保人无法清偿到期债务，企业诉诸立法后，可以与贷款人和被担保人达成和解协议或重组协议。贷款人和被担保人履行还款义务后，剩余产权难以收回；
7）由于上述因素1至6：贷款人无力偿还债务。债务人非法取得所出售资产的产权，并以低于利息总额的金额出售利息，且收回后仍难以收回；
8）开出汇票前，承兑汇票和开出保函同时发生预付款。 、由于上述1至7因素，发行申请人及担心担保人偿还预付款有困难，国际金融企业收回预付款后仍难以收回；
9) 信用卡、信用卡和担保。由于上述1至7个因素，国际金融企业收回预付款仍存在困难。
10）在国际金融企业确定的有效追索期限内，收到公益文件并违法处置后仍难以收回的利息公共利益抵（质）押物具有追索权。连带责任担保；
11）经中华人民共和国国务院批准注销的股权；
12）国家财政部门规定的其他条件中华人民共和国国务院。
（六）账龄超过三年、会计处理为损失的企业应收账款，可按坏账损失处理，但应说明情况并出具专项调查报告。
企业成立一年以上，境外投资金额不超过5万元或应收账款不超过企业年总收入1/10,000的，可视为如果在会计中被视为损失，则为损失。对于坏账损失，应当说明情况并出具专项调查报告。
(7) 如果 e企业的股权投资满足下列条件之一的，其确认的不可收回的股权投资扣除可收回金额后，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：
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1）投资者破产、倒闭、解散、被吊销或者被非法吊销、吊销执照的；
2）被投资单位财务状况严重恶化，已累计巨额损失。经营管理已暂停3年以上，且无新的恢复经营、管理和重组计划；
3）对被投资单位不具有主权，融资期限已到期或融资期限超过10年，且被投资单位近3年内因经营管理亏损而资不抵债；
4）被投资单位财务状况严重恶化，累计巨额亏损，并已完成液体清算或者清算期限已超过三年；
（五）中华人民共和国国务院财政部门规定的其他条件。
（八）下列股份和财产权，不得作为亏损从净利润中扣除：
（一）保证偿还经济发展战斗力的债权人或者企业财产权，但未能按时还款；
2）违反法律法规，利用各种手段和机会回避或暂停空企业产权；
3）干预行政事务，避免或中止空置企业的产权；
（4）企业尚未从债权人、担保人处收回的产权；
5）企业非商业娱乐活动；
6）其他不应当注销企业产权、股份的行为。
（九）企业损失的人民币或者存货，存货的人民币溢价市价或者生产成本扣除调查处罚赔偿后的金额，作为人民币或者存货损失，计算应纳税所得额。时间扣除。
（十）企业损坏、报废的人民币或人民币存货的溢价市价或存货的生产成本减去残值、保险赔偿和查处处罚后的赔偿处理或存货毁损、报废损失为人民币元，在计算应纳税所得额时扣除。
（十一）企业盗窃人民币或存货的，以人民币溢价市价或存货生产成本减去政策补偿和查处后的赔偿金作为人民币损失或库存盗窃，并用于计算损失。从应纳税所得额中扣除。
（十二）企业不得因存货短缺、毁损、报废、被盗等因素而退出存货的，税率
税率
从销项税额中扣除的进项税额，在计算时可与存货损失一并扣除应纳税所得额。
（十三）企业在计算应纳税所得额时扣除的资产损失，当年全部或部分恢复的，恢复的部分计入当期应纳税所得额。
（十四）企业整体和外国政府机构发生的资产损失应当分别审计。外国政府机构因资产损失发生的损失，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。
（15）对于企业扣除的所有资产损失，应提供资产损失实际发生的证明权利，包括具有法律专业知识的中介机构出具的具有约束力的内部确认函、经济发展证明、具有法律专业知识的政府机构的技术鉴定证明等。
（十六）企业特定资产损失，应当在损失发生当年经批准扣除并入账；企业向主管税务机关提供准确信息后，依法扣除法定资产损失。在证明该资产满足法定资产损失确认条件且已对该损失进行会计处理的当年扣除。
（十七）企业发生的资产损失，应当按照规定程序和要求，经主管税务机关批准后，在净利润中扣除。未决亏损不得从净利润中扣除。
（十八）企业以前年度发生的资产损失不能在当日净利润中扣除的，可以向税务机关说明情况，并按规定经专项批准后扣除。到必要的规定。其中，特定资产损失允许在本年扣除损失之前予以恢复，恢复确认期限一般不超过五年。但类似因素造成的资产损失，如计划制过渡遗留的资产损失、香港联交所企业重组过程中因权属不明纠纷而无法立即扣除的资产损失、对国家金融机构承担专项任务造成的资产损失、政策确定不明确等造成的资产损失，经商务部批准，可以延长追收确认期限。法定资产损失在当年审批时扣除。
以前年度因特定资产损失而多缴的税款未在净利润中扣除
企业个人所得税
可确认税款缴纳情况d 本年补缴的企业个人所得税
抵扣应缴税款。数额严重不足的，递延至下一年度扣除。
企业专用资本扣除已确认赔偿的损失后，本年度发生财产损失的，先变更注册在张江的公司本年度发生的损失金额，并则按照弥补亏损的标准计算企业当年多缴的个人所得税，并按照前款规定进行必要的调整。财务处理。
（十九）下列资产损失，应当经税务机关审批扣除：
（一）企业在长期经营、娱乐活动中，鲁莽的出售、转让和损失m 出售非货币资产；
2）企业各类存货造成的长期损失；
3）因人民币达到或者超过企业使用年限而造成的长期报废、清理损失；
（4）因企业长期死亡而造成的资产损失；
企业生产性生物资产达到或超过使用寿命；
5）企业买卖票据、公司股票、期权、基金、国际金融衍生品等产生的损失。通过各种娱乐活动和消费市场，符合消费市场公平竞争的标准。
（二十）前条规定以外的资产损失，经税务机关特别批准后，准予扣除。企业很难准确判断资产损失是否需要正式审批扣除，但可以通过专项审批扣除。
(21)在满足形式的前提下l 批准，企业在填写本年度企业个人所得税纳税申报表时，应当向主管税务机关报送《企业资产损失纳税申报表》，并保留相关会计资料。以及实际收货信息以供核实。
企业符合资产损失专项审批条件的，应在填写本年度企业个人所得税纳税申报表时，向主管税务机关报送《企业资产损失专项纳税申报表》 ，并附上会计信息和其他相关付款信息；如通过网站提交《企业资产损失专项纳税申报表》，应在5个工作日内向主管税务机关提交会计信息及其他相关缴费信息。
（二十二）在张江注册、全国范围内经营管理的统计支付公司发生的资产损失，按照规定核算扣除。其规定如下：
1）政府总机构及其分支机构发生资产损失，由当地税务机关按照专项审批、表格审批的有关规定审批，各分支机构同时向政府总部报告；
2）除税外，除主管部门另有规定外，各分支机构报告的资产损失应报当地主管税务机关，由总政府机构以正式批准的形式批准；
3）一般政府机关捆绑、打包国家级分支机构，转让过程中发生的资产损失，由一般政府机关经当地主管税务机关专项审批。
16.披露（拟筹集）办公费用
企业可以在开始经营管理前夕重复使用扣除项目，也可以按照新税法关于长期待摊费用的规定办理。但是，一旦选择，就不能更改。
新税法实施前企业一年未摊销的开办费用也必须符合规定的处理。
企业筹建期间，不计入当年亏损。
17.交通事故犯罪中的交通事故保险费
企业职工乘坐公务交通工具发生的交通事故保险费，允许企业在计算应纳税所得额时扣除。
18.项目不得扣除
（一）以现金形式支付给投资者的股息、储蓄及其他权利投资收益。
（二）企业个人所得税。
（三）滞纳金、刑事拘留、罚款、没收等损失。
（四）慈善捐赠以外的捐赠支出。
（五）赞助e支出。指与制造、商业或娱乐活动无关的各种非电视广告实物支出。
（六）批准中央银行支出。指中央银行不符合中华人民共和国国务院财政部门规定的支出，如资产减值准备、可能性准备金等。
（七）其他支出与收入无关。