2. CARES Act 公司税收减免措施
3. 薪资保障计划
4. 新雇主税收抵免
1. 7 月15 今年，为应对疫情，美国将联邦所得税申报截止日期从2020年4月15日自动延长至2020年7月15日，而州税减免仍需在42个州和特区实施。哥伦比亚有自己的决定。
负有美国纳税义务的纳税人需要申报“联邦税”和“州税”
(1) 联邦税税收是国税局的责任。
(2) 州税由居住地所在州政府负责。
此纳税申报延期适用于所有纳税人，包括：个人、信托和遗产、公司和其他非公司纳税人以及缴纳自营职业税的纳税人。
电流美国财政部和国税局正在向个人和企业提供特别付款减免，包括：
个人：所得税缴纳截止日期个人纳税申报表自动延长至 2020 年 7 月 15 日，2019 年应缴税款最多可达 100 万美元。
此付款减免适用于所有个人申报表，包括独资经营者以及除 C 型企业以外的所有实体，例如信托或遗产。美国国税局将自动向纳税人提供此项减免。纳税人无需提交任何额外表格或致电美国国税局即可获得此项减免。
企业：所得税缴纳截止日期将自动延长至 2020 年 7 月 15 日，最多可延长 2019 年应缴税款的 1000 万美元。
此外，对于企业来说，美国在2019年出台了相关法案最近几个月。 ，减轻企业负担，除了联邦iNCME报税延期，税收减免措施包括：
1. 《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案）
2. “薪资保障计划”（薪资保障计划）
3.特殊时期企业税收抵免
2． CARES法案企业税收减免措施
2020年3月27日，美国总统特朗普签署《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（以下简称“CARES法案”）成为法律。作为2万亿美元援助计划的重要组成部分，《CARES法案》为美国企业、个人和家庭制定了多项税收减免和税收激励措施。
《CARES 法案》的税收规定适用于所有美国商业实体，无论其最终所有权结构如何，也适用于从事美国贸易或商业实体。
01 员工保留税收抵免
低于CARES 法案，雇主符合法定要求且全职员工不超过100人的企业，可享受2020年3月13日至2020年12月31日期间每名员工缴纳的工资税税收抵免。抵免额为每位员工适用工资的50% （上限为 10,000 美元）。
该税收抵免的法定条件是：雇主在2020年有业务运营，并满足以下两个条件之一：
2）2020年某季度2020年内，用人单位营业总收入较去年同季度下降50%以上；然而，当雇主2020年下一季度的总收入大于去年同季度总收入的80%时，该税收抵免就不再适用。
注意：CARES 法案税收减免措施可能会导致一些纳税人多缴2019年预缴税款10%以上。纳税人可以填写 4466 表格请求退还估计多缴的税款。
02 工资税延期支付
雇主和个体经营者可以从 CARES 生效之日起推迟支付应付工资法案至2020年底，递延税款一半的缴纳日期推迟至2021年12月31日，另一半的缴纳日期推迟至2022年12月31日。
03 暂停对净经营亏损的限制
根据 CARES 法案，企业 2018 年、2019 年和 2019 年发生的净经营亏损2020年可结转5年，用于抵扣前5年的应纳税所得额。
注：结转的净经营亏损将不会用于《国内税收法》第 965 条规定的“海外利润收益”。“利润汇回”的计算税。
04 暂停经营限制非公司纳税人的营业损失
超额经营暂时解除亏损意味着非企业纳税人（例如个体工商户和合伙企业）可以通过申报更多的实际经营亏损来减少所得税。
05 加速退税替代性最低企业税抵免额
替代性最低企业税已于 2018 年废除，根据之前的税法，替代性最低企业税的金额为2018年之前的公司将从2018年开始的4年内以税收抵免的形式退还给企业纳税人。
CARES法案允许企业纳税人申请退还所有替代最低费用今年的企业税收抵免基于 2019 年或 2018 年的纳税申报表。
06 放宽营业利息扣除限制
根据《国内税收法》第 163(j) 条，但以下情况除外对于某些小型企业，净营业利息扣除不能超过纳税人“调整后应税收入”的30%。 《CARES 法案》将此限额提高至 50%，但这一提高仅适用于 2019 和 2020 纳税年度。
07 额外折旧扣除可适用于“合格改良财产”
与颁布的 CARES 法案对美国税法的修改有关2017年底修改规定，将纳税人对非住宅建筑内部装修改造纳入100%折旧加计扣除范围：纳税人可一次性100%扣除相关支出，无需缴纳折旧费。将此类支出分配至39年并扣除折旧ns将逐年发放。
3.工资保障计划 该计划旨在为员工人数少于500人的小型企业支付员工工资提供支持。它为小企业提供了总计3490亿美元的补贴。来自《CARES法案》中的特别拨款。
该计划规定
申请贷款的75%必须用于支付员工工资费用，其余可用于支付商店租金或获得贷款购买房产。利息，以及水电费和其他费用如电话费、网费等，总额仅限于维持小企业运营8周。最高贷款额为1000万美元，无需担保。条件是该公司今年2月15日前已开业，且疫情期间不裁员。
虽然名义上PPP也是贷款，还款期为两年，利率为1%，但只要满足条件，就相当于免费赠送。
4. 新的雇主税收抵免
受冠状病毒 (COVID-19) 严重影响的企业将有资格获得两项新的雇主税收抵免：
01 病假积分
如果员工因政府隔离令或自我隔离而被感染，雇主可能会收到如果他们在病毒症状诊断期间无法工作（包括远程工作），则可享受带薪病假税收抵免。根据国税局规定，此类员工有权享受最多 10 天（80 小时）的全薪病假，工资每天不超过 511 美元，总计 5,110 美元。
02 家事假积分
如果员工需要照顾患有 COVID-19 的家庭成员，或者因为学校或幼儿园关闭（或者雇主还可以为因冠状病毒而无法提供服务的付费儿童保育员获得税收抵免）需要照顾的人为儿童而无法工作。 IRS 表示，此类员工可以享受最多两周（80 小时）的带薪病假，工资为正常工资的三分之二，每天不超过 200 美元，总计不超过 2,000 美元。
如果员工能够以正常工资的三分之二享受带薪家庭假和病假，每天不超过 200 美元，且年薪不超过 10,000 美元，合格的雇主也可以利用税收抵免。全部的。此外，美国国税局 (IRS) 规定：“最多 10 周的合格休假可计入家庭休假税收抵免福利。”
条件：企业员工人数不得超过 500 人，并且需要支付合格病假工资按规定休假/探亲假期间员工工资。
注：已获得PPP项目贷款的企业不能享受此优惠。
瑞丰德永提醒
以上是这些最近有没有相关的税收减免措施和指引由美国国税局编辑。提醒一下，联邦税务局的纳税申报截止日期即将到期。请抓紧时间准备您的账目并报税！
根据官方建议，尽量以电子形式提交信息。如果纸质版本已提交但尚未处理，请勿提交第二次纳税申报表。或者写信给美国国税局 (IRS)，检查您的纳税申报表或经济影响付款的状态。一旦处理中心能够重新开放，纸质申报表将被处理。
瑞丰德永是在美国正式注册的代理商，可以为您提供一-停止年度纳税申报表、会计审计和税务规划等服务。如果您近期需要以上服务，可以联系我们咨询。