企业免税、退税的具体计算及会计处理方法如下。更具体的问题请咨询多游米：
1.企业退税的会计处理
（1）当期不能免税或抵扣的税款扣除金额
借款：主营业务成本；
贷款：应交税费-应交增值税（转进项税额）；
（2）收到《生产企业饲料加工贸易免税证明》后，按“不予免税”内容，不扣税”
借款：主营业务成本-饲料加工贸易出口贷款：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（3）收到后国家税务机关核发的《饲料加工贸易生产企业免税证明》在补充部分注明“免税额不得减少或者减少”。
借款：主营业务成本-进口、加工贸易、出口
贷款：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。超出部分核销并登记为蓝色
借：主营业务成本-进口、加工贸易、出口
贷：应交税费-应交增值税（进项） （税款转出）
（4）外料加工转出的境内进项税额原则上按销售额比例分配
借：主营业务成本- 来料加工
贷方：应交税费 - 应交增值税（进项税转出）
（5）如果按照CIF价格交易，则应支付运输佣金抵销出口收入
借款：主营业务收入-出口
贷款：银行存款
同时：
借款：主营业务成本-出口
贷方：应交税费-应交增值税（进项税额转入红色出）
2.企业税额扣除：计算“当期应交增值税”
本期应交税额=国内销项税额-（进项税额总额-当期不能免征或抵扣的税额）-本期税额上期（本期应纳税额<0，转下一步）；
(1)当期应纳税额=销项税额-进项税额=(内销额+销项税额)-(内销额+销项税额)=(内销额+销项税额)=(内销额+销项税额）=（国内销售额-销售品税额）-销项税额=销项税额-。
上述公式是根据“退税率=适用税率”推导出来的。如果考虑“退税率≠适用税率”，在计算当期应纳税额时，（1）公式中应引入“当期免税、退税不得减免”（指第二步扣税，即进项税转出），则：
（2）当期应纳税额=销项税额-进项税额=（内销+外销）-（内销进项税+外销进项税-转出进项税）=（内销进项税）+转出国外销售进项税额）=（内销进项税额-内销进项税额）
如果有前期税收优惠，“前期税收优惠”应为将公式（2）引入，则：
国内销售项目：直接抄发票上的金额；< /p>
进项税转：直接复制第二步扣税金额“不免税、不扣税”；
预扣税：直接复制期初借方金额“应纳税款-未缴纳的增值税”；
国内进项和出口进项：生产企业一开始不能将内销产生的进项税额与出口产生的进项税额合并起来。进项税额与进项税额准确分离（参见“不免税、不抵扣”第二步税款扣除）
（4）当期应纳税额=（国内销售产值-国内销售进项）-（出口进项-结转进项税）-上期减免税=内销销项税-（全部进项税-结转进项税）-上期减免税。
企业免税、退税的计算和会计处理到此结束。欢迎咨询小编和深圳市多有米网络科技有限公司。欢迎您进入多有米官网“米问答”提问或直接咨询多有米热线：。多有米真诚为您服务！